Онлайн-кассы: штрафы за нарушение правил применения. Чем чревато нарушение кассовой дисциплины
Уже с 1 июля 2017 года применение прежних ККМ, не имеющих технической возможности в электронном виде передавать информацию через оператора фискальных данных в налоговую инспекцию, станет невозможным. На их смену придут онлайн-кассы .
Разумеется, такое нововведение пришлось по вкусу далеко не всем представителям малого бизнеса. В первую очередь это связано с довольно внушительными затратами, которые неизбежно возникают при приобретении данного оборудования, его техническом подключении и обучении персонала новым принципам работы онлайн-кассы. Ответственность, которая грозит фирмам и ИП, отказывающимся работать по новым правилам, все-таки является гораздо более весомой в материальном плане. Так что пренебрегать новыми требованиями закона все же не стоит.
Отсрочки в переходе на онлайн-кассу
Работать с кассовым аппаратом нового образца в добровольном режиме можно было уже с февраля. Повсеместное применение онлайн-касс, как мы писали ранее, планируется с 1 июля 2017 года. С этого момента запрещается использование старых ККМ. В то же время некоторым коммерсантам в вопросе приобретения онлайн-кассы предоставлена отсрочка . Так до 1 июля 2018 года новый аппарат ККМ могут не применять ИП на патенте и плательщики ЕНВД , если будут выдавать покупателям документ, например, товарный чек или квитанцию, подтверждающий прием наличных денежных средств.
Организации или предприниматели, оказывающие услуги населению, также еще год могут работать с БСО старого образца. Временно освобожден от перехода на онлайновые ККМ и вендинговый бизнес, проще говоря, торговля, осуществляемая через автоматы.
Всем прочим бизнесменам, чья деятельность не подпадает под перечисленные категории, стоит поторопиться с приобретением и регистрацией онлайн-кассы, тем более, что с учетом поджимающих сроков, в этом сегменте рынка бизнес-оборудования уже наблюдается некоторый ажиотаж. Какие штрафы за отсутствие онлайн-кассы либо же штрафы за неприменение онлайн-кассы будут грозить коммерсантам? Давайте разберемся.
Штрафы за неприменение онлайн-касс в 2017 году
Согласно действующему законодательству в настоящий момент предусмотрены различные штрафы по онлайн-кассам и связанным с ними нарушениям.
Так, штраф за работу без онлайн-кассы в тех ситуациях, в которых ее необходимо применять, предусмотрен частью 2 статьи 14.5 Кодекса об административных правонарушениях. Для организаций размер санкций составит от 3\4 до 1 размера от суммы денежных средств, принятых без применения ККТ, но не менее 30 тысяч рублей. Для должностных лиц организации и для ИП штраф по онлайн-кассе в этой же ситуации составит от 1/4 до 1/2 не отраженной по кассе выручки, но не менее 10 тысяч рублей.
Помимо этого, штрафы за неиспользование онлайн-кассы применят, если это повторное нарушение либо же если сумма выручки, проведенной в обход ККМ, составила более 1 миллиона рублей, компании или бизнесу индивидуального предпринимателя грозит приостановка деятельности на срок до 90 суток, а для должностных лиц – дисквалификация на срок от одного до двух лет (ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ).
В перечисленных ситуациях описываются штрафы за отсутствие онлайн-кассы как таковой либо же за неиспользование кассового аппарата, то есть за случаи, когда ККМ установленного образца есть, но кассовый чек покупателю не пробивается.
В то де время законодательством предусмотрены отдельные штрафы за онлайн-кассы, которые не соответствуют требованиям закона. Это, например, та ситуация, в которой коммерсант не приобрел к 1 июля новый аппарат и продолжил пробивать чеки на старой ККМ. Для организаций сумма санкций в подобном случае составит 5000 - 10 000 рублей, для ИП и должностных лиц – 1500-3000 рублей либо предупреждение.
Те же штрафы, что и за неустановку онлайн-кассы требуемого образца и работу на старой ККМ, предусмотрены и при нарушении законодательно установленного порядка работы с кассовым аппаратом или условий его регистрации и применения (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ).
Статьей 14.5 Кодекса об административных правонарушениях предусмотрены еще штрафы, связанные с онлайн-кассой. Так, ответственность установлена за ненаправление покупателю по его просьбе чека в электронном виде (2000 рублей для должностных лиц и ИП и 10 000 – для организаций). Правда, в данном случае штраф будет отменен, если коммерсант докажет, что чек он направил, как это и положено, но покупатель его по каким-то причинам не получил.
Штраф за оставление без внимания запроса ИФНС по онлайн-кассе либо за ответ на такой запрос с нарушением установленного срока составит 1500-3000 рублей для должностных лиц и ИП и 5000-10 000 для юрлица. Подача недостоверных сведений при соискании разрешения на обработку фискальных данных будет стоить индивидуальному предпринимателю штрафа в 20 000 – 30 000 рублей, а организации - 200 000 - 300 000 рублей.
Статья 14.5. КоАП РФ: основная статья описывающая нарушения и штрафы при применении контрольно-кассовой техники в Российской Федерации.
Статья 15.1 КоАП РФ: по этой статье можно привлечь к административной ответственности при не оприходовании выручки и других нарушениях работы с денежной наличностью.
Штрафы: сводная таблица
Статья 14.5 КоАП РФ:
| Нарушение | ООО | ИП | Должностные лица |
| Отсутствие ККМ (п. 2 ст. 14.5 КоАП) | 30000 руб. | 10000 руб. | 10000 руб. |
| Повторное нарушение* (п. 3 ст. 14.5 КоАП) | приостановление деятельности на срок до 90 дней | дисквалификация на срок от 1 года до 2 лет | |
| Отсутствие заводского номера на корпусе кассы (п.4 ст. 4 54-ФЗ) | от 1500 до 3000 руб. либо предупреждение | ||
| Непредставление отчетов по кассе* (п. 5 ст. 4 54-ФЗ) | от 5000 до 10000 руб. либо предупреждение | от 1500 до 3000 руб. либо предупреждение | от 1500 до 3000 руб. либо предупреждение |
| Невыдача чека клиенту* (п. 6 ст. 4 54-ФЗ) | 10000 руб. либо предупреждение | 2000 руб. либо предупреждение |
*Штраф за повторное нарушение (п. 3 ст. 14.5 КоАП) могут наложить при условии, что сумма непробитых ка кассе чеков больше 1 000 000 рублей.
*Непредставление отчетов по кассе (п. 5 ст. 4 54-ФЗ). Штраф за это нарушение может быть наложен только если у Вашего ОФД отозвали лицензию. В этом случае Вы должны в течении месяца подключиться к другому ОФД и по требованию налоговой отослать им отчеты за этот месяц.
*Невыдача чека клиенту (п. 6 ст. 4 54-ФЗ). Этот штраф наложат, если кассир пробил чек, но не протянул его клиенту или не отправил чек на почту либо по СМС.
Статья 15.1 КоАП РФ:
Организацию штрафуют дважды
На организацию могут наложить одновременно 2 штрафа:
- Первый штраф могут наложить на должностное лицо, которое виновно в неприменении контрольно-кассовой техники. Например: администратор магазина дал указание кассиру не выдавать чеки. Или кассир умышленно не выдал чек клиенту. Штраф за это нарушение - 10 000 рублей ;
- Второй штраф может быть наложен уже на организацию. Штраф за это нарушение - 30 000 рублей .
Виды нарушений, которые трактуются как работа без кассового аппарата:
- отсутствие зарегистрированного в налоговой кассового аппарата, если вы обязаны применять кассовый аппарат;
- непробитие кассового чека : кассир не выбил кассовый чек ;
- невыдача кассового чека покупателю : кассир пробил кассовый чек, но не отправил или не передел его покупателю;
- использование незарегистрированного кассового аппарата ;
- сумма в кассовом чеке не соответствует сумме покупки;
- кассовый аппарат не включен в государственный реестр ;
- не оприходование выручки в .
Очень часто налоговые инспекторы приписывают предпринимателям несуществующие нарушения, при этом угрожая возможностью наложения штрафа. Только указанные нарушения могут служить поводом для наложения штрафа. Будьте внимательны и не пренебрегайте возможностью оспорить незаконные действия должностных лиц в суде.
Если у Вас провели контрольную закупку и нашли нарушение, не волнуйтесь и постарайтесь действовать, соблюдая следующие основные правила:
- получите копии всех документов, составленных инспекторами при проверке;
- если Вы не согласны с результатом проверки обязательно зафиксируйте это: в протоколе напишите "не согласен", ничего лишнего писать не нужно, это будет использовано против Вас. Ваши оправдания будут интерпретированы инспекцией как попытку уйти от ответственности.
- не предоставляйте инспекторам лишних документов: они будут доказательством ПРОТИВ Вас (можно сослаться на ст. 51 конституции России). Например, если налоговый инспектор просит Вас предоставить фискальные отчеты по кассовому аппарату, сообщите, что Вы не можете их снять, а кассовый механик не хочет к Вам приезжать бесплатно;
- не портите отношения с налоговыми инспекторами, общайтесь вежливо и уважительно;
- помните, что это налоговая инспекция пришла к Вам в гости: Вы здесь хозяин. Заставьте налоговую уважать Вас и выстроенный Вами бизнес;
- нарушения кассовой дисциплины, какими бы они ни были, не дают право налоговой неуважительно относиться к Вам, а Вам бояться налоговую инспекцию.
Полный список нарушений законодательства о применении ККТ со ссылками на положения нормативных актов
| Нарушение законодательства о применении ККТ | Нарушение положения нормативных актов |
Неприменение ККТ, отказ в выдаче документа |
|
| Неприменение ККТ | п.1 ст.2 ФЗ №54-ФЗ от 22.05.2003 |
| Неприменение ККТ в случае принятия платежей физических лиц | п.1 ст.2 ФЗ №54-ФЗ от 22.05.2003 п.12 ст.4 Федерального закона № 103-ФЗ от 03.06.2009г. |
| Невыдача документа строгой отчетности | п.2 ст.2 ФЗ №54-ФЗ от 22.05.2003 |
| Невыдача по требованию покупателя (клиента) документа, подтверждающего оплату плательщиком ЕНВД | п.2.1 ст.2 ФЗ №54-ФЗ от 22.05.2003 |
Применение ККТ, которая не соответствует установленным требованиям либо используется с нарушением установленного законодательством РФ порядка и условий ее регистрации и применения |
|
| Применение ККТ с отсутствием или нечитаемыми реквизитами на кассовом чеке | ст.4 ФЗ №54-ФЗ от 22.05.2003 п.4 Постановления правительства № 745 от 30.07.1993 (в редакции Постановления № 904 07.08.1998) |
| Применение ККТ с отсутствием или нечитаемыми реквизитами на кассовом чеке, выдаваемом платежным терминалом | ст.4 ФЗ №54-ФЗ от 22.05.2003 ст.5 Федерального закона № 103-ФЗ от 03.06.2009, ст.14 Федерального закона № 161-ФЗ от 27.06.2011г. |
| Применение ККТ с несоответствием времени на кассовом чеке реальному | ст.4 ФЗ №54-ФЗ от 22.05.2003 п.3 Постановления Правительства № 470 от 23.07.2007г. |
| Применение ККТ в составе платежного терминала (ПТ) не по адресу регистрации ККТ, отсутствие ККТ в составе ПТ по адресу регистрации | ст.6 Федерального закона № 103-ФЗ от 03.06.2009 |
Пока вы размышляете о том, когда же купить онлайн-кассу, выбираете подходящую модель и изыскиваете средства, возможно, к вам уже идет налоговый инспектор. Его визит обычно не несет ничего хорошего, а на этот раз дела могут оказаться еще хуже. Теперь за неправильную работу с онлайн-кассами вовсю начали штрафовать, и штрафы эти, прямо скажем, немаленькие.
В этой статье мы разберем, какие штрафные санкции предусмотрены за нарушение Федерального закона №54 ФЗ, как правильно работать с кассой, чтобы избежать наказания, и что делать, если штраф все-таки был выписан.
Штрафы за нарушение правил при работе с онлайн-кассой
Самая плохая идея — полностью проигнорировать требования закона и не работать с применением онлайн-ККТ. То есть вы просто забиваете на покупку нового кассового аппарата и работаете по старинке — без передачи фискальных данных в налоговую. За такие выкрутасы штрафы будут следующие:
- должностное лицо или индивидуальный предприниматель — от 25 до 50 процентов выручки, сделанной без применения интернет-кассы, но не меньше 10 000 рублей;
- для организации (юридического лица) наказание будет посерьезнее: от 30 тысяч рублей, или 75-100 процентов продаж, сделанных без онлайн-кассы.
Если после назначения штрафа выводы не были сделаны и нарушение выявлено повторно, да еще и выручка за рассматриваемый период перевалила за миллион рублей, должностному лицу могут запретить занимать должность на срок от 1 до 2 лет. ИП грозит приостановка деятельности сроком 90 дней. Сумма штрафа такая же, как и в предыдущем пункте.
Если организация быстренько поставит нового директора, а обычно так и делается, то деятельность компании не остановится, чего нельзя сказать о ИП. Для частного предпринимателя пауза в три месяца может быть фатальной — особенно если бизнес и так не особо стоит на ногах.
Идем дальше. Вы все таки приобрели кассовый аппарат, но на этом все закончилось. Устройство стоит на прилавке, вроде бы что-то даже пробивает, но фискальные данные в налоговую не передаются. В этом случае штрафы будут такими:
- индивидуальные предприниматели и должностные лица — предупреждение или наказание от 1,5 до 3 тысяч рублей;
- юридическое лицо — штраф от 5 до 10 тысяч, или предупреждение.
Такие же суммы предусмотрены за не отправленные в ФНС отчетные документы.
Случай третий: кассовый аппарат работает как положено, чеки улетают в налоговую. Но вот беда — кассир не отправил покупателю электронную копию чека, хотя тот об этом просил. За такое нарушение также предусмотрен штраф — 2 тысячи рублей для индивидуального предпринимателя и 10 тысяч — для юридического лица. На первый раз можно отделаться простым предупреждением.
Что нужно сделать, чтобы избежать наказания
Для того чтобы проблем при работе с онлайн-кассами не было, нужно строго соблюдать все требования законодательства. Рассмотрим пошагово, как купить и зарегистрировать кассовый аппарат, чтобы со стороны проверяющих органов не было никаких претензий.
Шаг первый — покупка онлайн-кассы
Сначала нужно выбрать и приобрести сам кассовый аппарат. Найдите подходящую для вашего бизнеса модель. Для большого супермаркета нужна продвинутая POS-система, небольшому магазинчику или салону будет достаточно смарт-терминала или фискального регистратора. Если ваша деятельность связана с работой на выезде — например, это курьерская доставка, оказание услуг на дому или служба такси — тогда понадобится мобильный кассовый аппарат, способный автономно работать в течение долгого времени.
Устройство можно купить в специализированной компании, у оператора фискальных данных или взять у банка. Все решения имеют свои достоинства и недостатки, о которых мы писали в статье .
Шаг второй — выбор оператора фискальных данных и заключение договора с ним
После того, как кассовый аппарат куплен, нужно заключить договор на обработку и передачу фискальных данных. Этим занимаются специализированные организации, уполномоченные и аккредитованные налоговой службой. Таких операторов 18, выбрать можно абсолютно любого. Для заключения договора потребуется зарегистрироваться на сайте ОФД, заполнить анкету и оплатить счет. Стоимость услуг всех операторов одинакова — 3 тысячи рублей в год. Если ваш парк контрольно-кассовой техники насчитывает тысячи устройств, можно рассчитывать на серьезные скидки от ОФД. Сеть супермаркетов “Магнит” вообще зарегистрировалась в качестве оператора фискальных данных и теперь передает данные в ФНС через собственные серверы, да еще и подрабатывает на сторону.
Шаг третий — регистрация кассового аппарата в Федеральной налоговой службе
Как и раньше, кассовый аппарат необходимо поставить на учет в ФНС. Сделать это можно двумя способами — лично наведаться в налоговую или зарегистрировать кассу через интернет. Второй способ гораздо быстрее и удобнее, но требует наличия усиленной электронной подписи. В обоих случаях госпошлина не берется.
Регистрация через интернет делается в личном кабинете налогоплательщика. Для работы понадобятся:
- марка и модель онлайн-кассы;
- заводской номер;
- договор с ОФД;
- данные ИП или организации;
- электронная подпись;
- адрес установки и использования контрольно-кассовой техники.
При регистрации непосредственно в отделении налоговой нужно принести те же документы, да еще и захватить сам кассовый аппарат для осмотра. Правда, здесь можно сэкономить — электронная подпись в этом случае не понадобится, а стоит она около 1500 рублей.
После постановки на учет выдается карта регистрации и устройству присваивается индивидуальный регистрационный номер. Остался последний шаг — подключить сам кассовый аппарат к сети интернет.
Шаг четвертый — технический. Подключение онлайн-кассы к интернету, настройки
Кассы подключаются к интернету двумя способами — по мобильной сети или проводной связи . Для первого варианта нужно заключить договор с мобильным оператором — они предлагают тарифы специально для онлайн-касс. Стоимость услуги от “Билайна” и “МТС” — 1160 рублей в год, “Мегафон” обойдется в 100 рублей в месяц. После этого кассовый аппарат готов к работе и можно не беспокоиться о том, что вам выпишут штраф.
Теперь нужно проинструктировать продавцов и кассиров о правилах работы с онлайн-кассами. Работники должны следить за отправкой документов в облачное хранилище, ежедневно закрывать смену и отправлять электронные чеки покупателям и клиентам. О любых сбоях в работе кассовых аппаратов нужно своевременно докладывать администратору или ответственному лицу.
Что делать, если штраф все-таки выписали? Пять законных способов избежать наказания
Допустим, вы что то прохлопали и штраф все-таки прилетел. Не спешите расстраиваться — пока все не так плохо. Возможно, платить ничего не придется, если действовать быстро и правильно. Есть, как минимум, пять вариантов уладить ситуацию.
Вариант первый — подать жалобу в суд. Если у вас есть веские причины и доказательства о незаконности штрафа — смело обращайтесь в судебные инстанции. Обратитесь к хорошему юристу с богатой практикой таких дел — у них есть наработанная аргументация для защиты. Даже если нарушение серьезное, все равно в законе есть лазейки, позволяющие если не отменить штраф, то, хотя бы уменьшить сумму выплаты. Это касается даже серьезных нарушений: таких, как работа без кассы вообще.
Не стоит забывать, что в суде многие дела разваливаются из-за неправильно поставленной закорючки — элемент везения никто не отменял. Многие протоколы об административных правонарушениях составлены с ошибками, и грамотные адвокаты прекрасно могут это использовать для защиты интересов ответчика.
Вариант второй — ссылайтесь на письма Министерства финансов. Минфин издал несколько разъяснительных писем, в которых указывает, в каких случаях штрафные санкции к предпринимателям не применяются. Речь идет о случаях, когда бизнесмен сделал все возможное, для того чтобы соблюсти закон, но в каком-то месте не срослось и работать по новым правилам он пока не может.
Например, поставщик вовремя не привез кассовый аппарат или фискальный накопитель. Договор на поставку есть, деньги уже заплачены, по произошла задержка в поставке или на складе нет в наличии нужной модели. В этом случае смело аргументируйте этими фактами — и штраф по закону наложить не должны. Но будьте готовы предъявить соответствующие документы: чеки, счета-фактуры и акты.
Вариант третий — валите все на продавца-кассира. Звучит некрасиво, однако те, кто в теме, сразу поняли, о чем идет речь. Практика перевести стрелки на рабочий персонал налажена еще с лихих девяностых. Дело в том, что штрафы на физическое лицо на несколько порядков меньше, чем на организацию или даже ИП. Проще договориться с продавцом, чтобы тот взял вину на себя, а потом компенсировать ему ущерб.
Конечно, с серьезными нарушениями это скорее всего не прокатит. Вряд ли удастся доказать, что онлайн-касса не была куплена по вине уборщицы. Однако грамотное делегирование полномочий позволит оставить место для маневра. Например, можно назначить ответственного за переход на онлайн-кассы. Допустим, это будет администратор. А администратор — не должностное лицо и штрафы на него такие же, как на физическое. Любые сомнения толкуются в суде в пользу обвиняемого и возможно, у вас появится шанс.
Вариант четвертый — написать жалобу в суд. Не путать с вариантом номер 1, речь здесь совсем о другом. Кодекс административных правонарушений предусматривает предупреждение за первое нарушение по многим статьям закона — об этом в нем есть соответствующие положения. Здесь адвокат не нужен — жалоба подается в произвольной форме. Грамотно изложите причины нарушения и попросите суд заменить штраф предупреждением — и скорее всего, его отменят.
На подачу жалобы даются конкретные сроки. Она должна быть направлена в суд не позднее 10 календарных дней со дня выписки постановления. Подать жалобу можно и позднее этого срока, если есть уважительные причины: болезнь истца, действие непреодолимой силы (пожар, наводнение, стихийное бедствие) и другие похожие обстоятельства. Правда, здесь причину задержки придется доказать — например, предоставить больничный лист из медицинского учреждения.
Вариант пятый — договориться с проверяющим. Нет, это не совет дать инспектору взятку: мы рассматриваем исключительно законные способы избежать штрафа. Просто проверяющие — тоже люди, а к любому человеку можно найти свой подход. Не нужно представлять инспекторов монстрами, которые только и мечтают содрать с вас денег. В большинстве своем это милые тетечки, которые хотят пить чай в офисе и сидеть в “Одноклассниках”. Перспектива ходить по судам большинству из них совсем не улыбается — на этом и можно сыграть. Пообещайте, что купите кассу вот прямо завтра, что такого больше не повторится, мол забегался/закрутился/запарился и чем черт не шутит — ледяное сердце инспектора растает и вам дадут поблажку.
Как оплатить штраф
Для оплаты существует множество способов. Начнем с классического — “Почта России” или отделение любого банка. Вы приходите с постановлением в офис, отдаете деньги и реквизиты оплаты в окошечко — и все готово.
Можно оплатить штраф через терминалы. Внимательно введите реквизиты счета в соответствующие поля, вставьте купюры и получите квитанцию.
Если вы активно пользуетесь интернетом, лучше оплатить штраф онлайн. Сделать это можно через портал Госуслуг или различные сервисы. В любом случае сохраните квитанции об оплате штрафа. Так вы в любой момент сможете доказать, что выполнили требования закона.
Самое главное — сразу же устранить нарушение, чтобы наказание не было наложено повторно. А лучше вообще не доводить до применения санкций — штрафы за некоторые нарушения гораздо больше стоимости даже самого продвинутого кассового аппарата.
В июле 2017 года вступил в силу Федеральный закон 290-ФЗ, на основании которого были внесены в 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники…» существенные изменения. Данные нормативно-правовые акты определяют порядок и сроки перехода ИП и организаций на современные ККМ. Предприниматели вынуждены в обязательном порядке обзавестись новой кассовой техникой и использовать ее для расчетов с клиентами. В противном случае будет применяться штраф за отсутствие онлайн кассы и другие нарушения федерального законодательства.
Штрафы за отсутствие контрольно-кассового аппарата
Степень ответственности ИП и организаций за неприменение онлайн касс определяется Кодексом об административных правонарушениях РФ. Размер штрафов – величина нестабильная, поскольку зависит от полученной предпринимателем выручки в период выявленных нарушений. К примеру, если ИП должен был установить в магазине новый кассовый аппарат с 1 июля, но сделал это только 5 числа, то за основу для вычисления суммы штрафа нужно взять выручку за все 5 дней – с 1 по 5 число включительно.
Помимо отсутствия онлайн кассы существует и ряд других нарушений, за которые нарушители также несут ответственность перед Законом.
Таблица. Штрафы за нарушение 54-ФЗ.
| Вид нарушения | Степень ответственности ИП и должностных лиц | Степень ответственности организации (предприятия) |
| Осуществление деятельности без применения онлайн касс после установленного законодательством срока | ¼ — ½ от суммы полученной выручки, но не менее 10 тысяч рублей | 75%-100% выручки предприятия, но не менее 30 тысяч рублей |
| Повторное нарушение законодательных норм и требований при условии, что выручка за оба раза превышает сумму в 1 миллион рублей | Дисквалификация предпринимателя на срок от 1 до 2 лет | Закрытие магазина на срок до 3 месяцев |
| Использование онлайн кассы, которая не соответствует требованиям законодательства РФ (зарегистрирована ненадлежащим образом, встроенный неподходящий фискальный накопитель и т.д.) | От 5 до 10 тысяч рублей | |
| Покупателю не выдали бумажный чек или не отправили электронный, когда он об этом просил и предоставил свой адрес электронной почты | Предупреждение или 2 тысячи рублей | Предупреждение или 10 000 рублей |
| По запросу ФНС не подали требуемые документы | Предупреждение или 1,5 – 3 тысячи рублей | Предупреждение или от 5 до 10 тысяч рублей. |
Важно! Наказание в виде предупреждения от налоговой применяется к нарушителям 54-ФЗ при условии, что ИП или компания относятся к субъектам малого или среднего бизнеса, и это было их первое нарушение. Если оно было повторное, то предупреждение возможно только в случае, когда предыдущее несоблюдение законодательных норм и требований было не раньше, чем 12 месяцев назад. Крупные предприятия налоговая штрафует без предупреждения.
Пример. Предприниматель Головин Н.А. согласно Федеральному Закону №54 «О применении контрольно-кассовой техники..» должен был установить онлайн кассу в своем магазине. Но он не спешил выполнять это требование. За время работы без применения современных ККМ магазин получил выручку в размере 360 тысяч рублей. Следовательно, согласно второй части статьи 14.5 Кодекса об административных правонарушениях РФ, ИП Головин Н.А. должен будет заплатить штраф за отсутствие онлайн кассы в сумме от 90 до 180 тысяч рублей (¼ — ½ от суммы полученной выручки).
Пример. Кассир в кафе «Сеньорита» отказал посетителю в его просьбе отправить электронный чек смс-сообщением на указанный клиентом номер телефона. В данном случае, если посетитель кафе напишет соответствующую жалобу, налоговая выпишет предупреждение руководству. Если подобный случай повторится на протяжении первого года с момента получения предупреждения, согласно части 3 статьи 14.5 КоАП РФ, директору кафе придется заплатить штраф, размер которого составит 2 тысячи рублей.
Использование кассового аппарата, не соответствующего требованиям закона 54-ФЗ, согласно письму ФНС РФ № ЕД-4-20/1602 (от 31 января 2017 года) приравнивается к отсутствию онлайн кассы и также влечет за собой наказание в виде предупреждения или наложения штрафа. К числу ККТ, не соответствующим требованиям российского законодательства, относятся:
- устаревшие модели кассовых аппаратов с ЭКЛЗ;
- устройства с неподходящим финансовым накопителем;
- неправильно зарегистрированные ККМ и др.
Важно! Не является нарушением использование устаревшей модели ККТ, если она была модернизирована и повторно зарегистрирована в ФНС.
Сроки перехода на современное кассовое оборудование
Во избежание штрафов за неиспользование онлайн кассы и несоблюдение норм и требований 54-ФЗ необходимо знать об установленных в 290-ФЗ сроках перехода на современную контрольно-кассовую технику. Закон предусматривает постепенный переход на онлайн кассы:
- С 1 февраля 2017 года был введен запрет на проведение регистрации устаревших моделей кассовых устройств, поэтому те индивидуальные предприниматели и юридические лица, которые желали работать с кассовым аппаратом, уже тогда были вынуждены обзавестись новым аппаратом и зарегистрировать его в ФНС.
- Через два месяца после запрета на регистрацию старых ККМ, применение онлайн касс стало обязательным для продавцов крепких алкогольных напитков.
- После 1 июля 2017 года на новые аппараты должны были в обязательном порядке перейти все предприниматели и организации, которые ранее работали с применением контрольно-кассовой техники. Исключением являются ИП и компании, работающие в сфере услуг. То есть установка современного кассового оборудования с этого момента обязательна для тех, кто осуществляет предпринимательскую деятельность по ОСНО и УСН. Это интернет-магазины, принимающие наличные средства и оплату банковскими карточками. Не нужна онлайн касса, если:
- покупатель оплачивает товар/услугу в банке по квитанции (реквизитам продавца);
- приобретенный в интернет-магазине товар отправляется наложенным платежом по почте;
- оплата товара производится электронными денежными средствами (Киви, Вебмани и др. ЭПС).
- ИП на ЕНВД и патенте, у которых имеются наемные работники, если они работают в сфере общепита и розничной торговли;
- вендинг, где есть наемные работники;
- интернет-магазины, для которых ранее было не обязательным использование онлайн касс (принимающие оплату по квитанции через кассу банка, а также электронные денежные средства);
- компании и ИП, осуществляющие деятельность в сфере услуг (общепит с наемными работниками).
Постановление Пленума Верховного Административного Суда РФ № 03-01-12/ВН-38831 (от 01.09.2016) и пункт 1 статьи 3 54-ФЗ разъясняют, что собственно следует понимать под неиспользованием онлайн касс. К данному правонарушению относится:
- неприменение современного кассового оборудования по факту, а также отсутствие онлайн кассы;
- применение ККТ, не прошедшей обязательную регистрацию в ФНС;
- использование кассового устройства, которое отсутствует в Государственном реестре;
- применение ККМ без установленного фискального накопителя, а также с установленным ФН, работающим в нефискальном режиме или вышедшим из строя;
- указание в чеке суммы ниже фактической стоимости отпущенного товара.
Внимание! Данным Постановлением Пленума ВАС от 1 сентября 2016 года был отменен государственный реестр контрольно-кассовых аппаратов. Полномочия ведения реестра ККМ и ФН получила ФНС РФ.
Как предупредить наложение штрафов ФНС
В Примечании к статье 14.5 Кодекса об административных правонарушениях России указано, что избежать штрафных санкций все-таки можно. Налоговая не станет наказывать нерадивого предпринимателя при несоблюдении требований закона 54-ФЗ, если:
- Предприниматель не ждал, пока его оштрафуют и самостоятельно и добровольно сообщил о данном нарушении в налоговый орган (сделать это можно через личный кабинет на интернет-портале ФНС и при личном визите в налоговую).
- ИП и компании сделают все возможное, чтобы устранить выявленное нарушение до того, как его обнаружит контролирующий орган.
Но избежать штрафов за работу без онлайн кассы можно, только если речь идет о:
- неиспользовании (отсутствии) онлайн кассы, когда это является обязательным условием;
- использовании кассового оборудования, не отвечающего критериям и требованиям российского законодательства (54-ФЗ);
- ситуации, когда покупателю не был выдан бумажный или электронный (по его просьбе) чек.
Во всех остальных случаях избежать ответственности за несоблюдение законодательных требований не удастся. Штраф придется заплатить и тогда, когда ИП лично не уведомил налоговый орган о факте нарушения и ничего не сделал, чтобы устранить его. Если предприниматель не успел вовремя сообщить о нарушении в ФНС, и оно было обнаружено при проверке налоговыми инспекторами, есть шанс получить минимальное наказание. Размер штрафа за отсутствие онлайн кассы в данном случае составит всего ⅓ нижней границы административного штрафа (часть 3.4 статьи 4.1 КоАП РФ).
Для этого необходимо признать свою вину официально и в установленные проверочной комиссией сроки устранить выявленное нарушение (часть 4 статьи 28.6 КоАП РФ). В лучшем случае предпринимателю-нарушителю будет выписано предупреждение на основании части 2 статьи 14.5 КоАП РФ, а также части 1 статьи 4.1.1 этого же кодекса.
Внимание! Федеральным законодательством установлен срок давности для применения наказания по факту выявленного нарушения, связанного с неприменением ККТ, как того требует 54-ФЗ, ровно 1 год с момента выявления нарушения.
Учитывая, что кассовые аппараты, как и вся техника, имеют свойство выходить из строя, предпринимателям в таких случаях помогут избежать ответственности за отсутствие онлайн кассы следующие действия:
- не откладывая в «длинный ящик», сообщить налоговому органу в письменном виде о случившемся ЧП;
- постараться устранить неполадку как можно скорее;
- все операции, совершенные в период неисправности онлайн кассы после ее ремонта отобразить в чеке коррекции, который должен быть отправлен оператору фискальных данных на обработку с последующей отправкой в ФНС.
Длительное отсутствие фискальных отчетов (чеков) от ИП может насторожить налоговиков, в результате чего повлечет за собой проверку. Во избежание подобных ситуаций и штрафов за неприменение онлайн-касс в 2019 году ФНС рекомендует ИП и организациям обзавестись дополнительным кассовым устройством и использовать его, когда основное выйдет из строя.
Итак Вы решили исследовать . В сети возможно разыскать довольно много шаблонов. Как найти правильный и тот который сгодится непосредственно. Существуют правила. Отыщите источник примера. Квалификация специалиста, который нашел документ раскроет качество образца. Существенным будет информация в какое время он был написан. Устаревшие шаблоны мало полезны. Есть вопрос в любой ли области можно было применять. Не все, что предлагается на сайтах подходит везде. Для перестраховки сравните еще парочку таких же.
Работа с ККМ – что это?
Работа без кассового аппарата
Штрафы за работу без кассового аппарата и другие нарушения, связанные с применением ККМ.
Работа без кассового аппарата
Виды нарушений, которые трактуются как работа без кассового аппарата.
Для организаций (ООО, ОАО, ЗАО и т.д.). от 40000 до 60000 рублей
Отсутствие голограммы либо марки-пломбы
На Вашей кассе должны быть единовременно наклеены несколько видов голограмм и наклеек. их отсутствие налоговая инспекция расценивает как применение неопломбированной в установленном порядке контрольно-кассовой техники.
Штраф за отсутствие голограммы либо марки пломбы:
Для индивидуальных предпринимателей (ИП). от 4000 до 6000 рублей
ИП без кассового аппарата, штрафы за работу без кассового аппарата
Раздел: Финансовое право |
Без применения ККМ имеют право работать и организации, и ИП, работающие по любому режиму налогообложения. Но имея такую технику, ИП сможет избежать ненужных споров с покупателями. Ведь кассовый чек – это документ, подтверждающий покупку, и при его наличии покупатель может вернуть некачественный или бракованный товар в магазин. Без чека могут возникнуть сложности. ИП без кассового аппарата утверждают, что ККТ нужна лишь для того, чтобы налоговая служба увеличивала сумму налога. Но это не так. В первую очередь, наличие ККМ облегчит жизнь самому ИП. Напоминаем, что даже если принято решение работать без применения контрольно-кассовой техники, это не освобождает ИП без кассового аппарата от необходимости выписывать товарные чеки по требованию покупателя.
Кто может работать без кассового аппарата?
Также могут не приобретать кассовый аппарат ИП и организации, которые занимаются видами деятельности, которые указаны в п. 3 ФЗ «О применении ККТ».
Работа с ККМ – что это?
За кассой обычно работает кассир-операционист. Чтобы работать за кассовым аппаратом, у него должно иметься удостоверение установленного образца о том, что он прошел курс обучения работе на контрольно-кассовой технике. Как работать на кассовом аппарате, можно узнать и научиться в любом учебном центре, которых становится все больше.
Работа без кассового аппарата
Если не брать во внимание оговоренные выше случаи работы без ККМ, то в остальных это является грубым нарушением и наказывается штрафом. Хотя некоторые налогоплательщики все равно совершают продажи без кассового аппарата, так как штраф за отсутствие ККМ небольшой, а покупка ККМ ощутима для бюджета.
Есть несколько нарушений, допущение которых считается работой без ККМ:
Продажа без кассового аппарата производится при условии, что будет вестись иная строгая отчетность в виде бланков, и по первому требования покупателя должен быть выписан товарный чек.
Вот основные виды деятельности, при которых можно не применять ККМ
Те организации и ИП, которые находятся в удаленных или труднодоступных местах также имеют право не применять ККМ
кто знает какой штраф для ип если работать без кассы? пока она оформляется? можно ли выписывать чек вручную?
nk Гуру (4489), закрыт 5 лет назад
Галчонок Просветленный (25477) 5 лет назад
При осуществлении наличных денежных расчетов или расчетов с использованием платежных карт при реализации товаров, работ, услуг все организации и ИП обязаны применять ККТ. Из этого правила предусмотрены два исключения.
Во-первых, организации и предприниматели, которые оказывают услуги населению, могут не применять ККТ в случае, когда они выдают покупателям бланки строгой отчетности (п. 2 ст. 2 Закона N 54-ФЗ).
Во-вторых, ККТ можно не применять при осуществлении видов деятельности, перечисленных в п. 3 ст. 2 Закона N 54-ФЗ, в частности:
При продаже ценных бумаг, лотерейных билетов, газет и журналов, проездных билетов, продаже в пассажирских вагонах поездов чайной продукции, продаже в сельской местности лекарственных препаратов в аптечных пунктах, расположенных в фельдшерско-акушерских пунктах, почтовых марок и иных знаков, торговле в киосках мороженым и безалкогольными напитками в розлив, торговле из цистерн пивом, квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, вразвал овощами и бахчевыми культурами, - приеме от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома, реализации предметов религиозного культа и т. д.
С 21 июля 2009 г. могут не применять ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов и расчетов с использованием платежных карт организации и индивидуальные предприниматели, переведенные на уплату ЕНВД.
Статьей 14.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях установлена административная ответственность:
За неприменение ККТ;
Применение ККТ, которая не соответствует установленным требованиям;
Применение ККТ с нарушением порядка и условий ее регистрации;
Отсутствие информации об изготовителе товаров или о продавце товаров (работ, услуг).
При подобных нарушениях налагается штраф:
На организацию - в размере от 30 до 50 тыс. руб. ;
Должностных лиц - от 3 до 4 тыс. руб. ;
Граждан - от 1,5 до 2 тыс. руб.
