Cum este renunțat impozitul pe venitul personal într-un an. Care este sancțiunea pentru încălcarea termenelor?

Noul formular de raportare 6-NDFL

Din 2016, au intrat în vigoare modificări la impozitul pe venitul persoanelor fizice. Serviciul Fiscal Federal, prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 14 octombrie 2015 nr. ММВ-7-11/450, a aprobat o nouă formă de raportare a impozitului pe venitul personal 6-NDFL. Întreprinzătorii individuali și organizațiile care efectuează plăți către angajații cu contracte de muncă și angajații cu contracte de drept civil trebuie să se raporteze folosind acest formular.
6-NDFL trebuie depus la inspecție trimestrial nu mai târziu de ultima zi a lunii următoare trimestrului expirat. Rezultatele primului trimestru trebuie raportate până la data de 4 mai 2016. Scrisoarea nr. BS-4-11/22387 a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 21 decembrie 2015 nr. BS-4-11/22387 a ajustat termenul limită de depunere a calculului 6-NDFL, ținând cont de sărbători (clauza 7 din Articolul 6.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Termenele limită de depunere a raportului în formularul 6-NDFL în anul 2016 sunt prezentate în tabel:

Puteți trimite un raport pe hârtie dacă numărul de angajați cărora le-ați plătit venituri este de până la 25 de persoane (clauza 2 a articolului 230 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Legislația prevede sancțiuni pentru depunerea cu întârziere a rapoartelor pe noul formular. Amenda pentru neprezentarea unui raport trimestrial va fi de 1.000 de ruble. pentru fiecare lună de întârziere (clauza 1.2 din articolul 126 din Codul fiscal al Federației Ruse). În plus, inspectorii pot bloca contul curent al companiei pentru întârzieri la plată cu mai mult de 10 zile lucrătoare (clauza 3.2 din articolul 76 din Codul fiscal al Federației Ruse). Acesta prevede răspunderea pentru informații false - 500 de ruble. pentru fiecare document cu erori. Nu contează care - 2-NDFL sau 6-NDFL.

Cum se completează calculul 6-NDFL
Procedura de completare a calculului 6-NDFL este reglementată de Ordinul Federal Tax Service nr. ММВ-7-11/450 din 14 octombrie 2015.

Calculul se face pe baza de angajamente pentru primul trimestru, jumătate de an, nouă luni și un an.
Calculul constă dintr-o pagină de titlu, secțiunea 1, secțiunea 2

Pagina de titlu indică detaliile organizației, precum și punctul de control și OKTMO.
Pentru fiecare diviziune separată, calculul se depune separat la locul de înregistrare a diviziei separate și sunt indicate TIN-ul și KPP ale fiecărei diviziuni.

Secțiunea 1 identifică venitul impozitat la fiecare cotă de impozitare. În cazul în care organizația a plătit veniturile impozitate cu impozitul pe venitul personal la rate diferite, este necesar să se completeze rândurile 010-050 din Secțiunea 1 pentru fiecare dintre aceste rate.
Prin urmare, Secțiunea 1 poate avea mai multe pagini. Rândul „Total pentru toate pariurile” este completat o dată pe prima pagină
Veniturile acumulate sub formă de dividende sunt alocate separat.

Secțiunea 2 din calculul 6-NDFL conține informații despre veniturile primite și impozitul reținut. Se completează cu un total cumulat de la începutul anului până în perioada pentru care se depune raportarea.

Pe baza informațiilor din secțiunea 2, inspecția va evalua modul în care organizația și-a îndeplinit responsabilitățile. Datele principale în scopul controlului fiscal sunt datele reținerii și transferului impozitului pe venitul persoanelor fizice, acestea sunt reflectate în secțiunea 2 la rândurile 110 și, respectiv, 120. Aceste date sunt direct legate de determinarea datei la care o persoană a primit venit. Datele încasării efective a veniturilor sunt reflectate în secțiunea 2 la rândul 100.

Dacă, după trimiterea calculului, găsiți inexactități sau conținut care nu este de încredere informații, este necesar să transmiteți un calcul actualizat al 6-NDFL.

Raportare lunară către Fondul de pensii al Federației Ruse sub forma SZV-M.

Din 2016, angajatorii au fost obligați să depună rapoarte lunare de pensie. Această normă este prevăzută de Legea federală nr. 385-FZ din 29 decembrie 2015.

Necesitatea depunerii rapoartelor lunare se datorează refuzului de indexare a pensiilor pentru pensionarii activi în anul 2016. Fondul de pensii are nevoie de informații lunare pentru a calcula corect pensiile. Acestea vor fi indexate doar pentru pensionarii care nu lucrează, așa că fondul trebuie să știe cine lucrează și cine nu.

De la 1 aprilie 2016, organizațiile vor trebui să ia informații individuale în Fondul de pensii al Rusiei in fiecare luna. Termenul limită pentru depunerea rapoartelor lunare la Fondul de pensii al Rusiei 2016– cel târziu în data de 10 a lunii următoare celei de raportare.

ÎN raportare lunară la Fondul de pensii în 2016 Va trebui să includeți informații despre fiecare persoană asigurată, inclusiv despre angajații cu care s-a încheiat un contract civil. Raportarea va trebui să indice numărul de asigurare al contului personal individual, precum și numele de familie, prenumele și patronimul angajatului. Noul formular de raportare se numește „ SZV-M».

Pentru nedepunerea rapoartelor lunare sau pentru transmiterea de informații false în 2016, se va percepe o amendă de 500 de ruble pentru fiecare angajat, dar nu mai puțin de 2.000 de ruble. Adică, dacă aveți 10 angajați și nu depuneți rapoarte la timp, amenda va fi de 5.000 de ruble. Dar dacă aveți un singur angajat, atunci amenda va fi de 2.000 de ruble, nu de 500 de ruble.

Următoarea perioadă fiscală se apropie de sfârșit. Au avut loc o mulțime de schimbări în legislația fiscală, iar impozitul pe venit nu a fost omis în 2016. Vă vom spune în recenzia noastră ce modificări au început să intre în vigoare în ultimul an pentru impozitul pe venitul personal.

Care sunt modificările impozitului pe venit în 2016?

În 2016, au intrat în vigoare modificările introduse anterior de legile federale la Codul Fiscal al Federației Ruse. O serie dintre aceste modificări au afectat formularele de raportare și procedura de plată a impozitului pe venit, precum și deducerile fiscale. Să ne uităm la principalele inovații ale acestui an.

Noutăți privind impozitul pe venitul personal în 2016privind raportarea, precum și procedura de plată a impozitului:

De la 1 ianuarie 2016 a intrat în vigoare un nou raport trimestrial pentru agenții fiscali - Formularul 6-NDFL (Legea nr. 113-FZ din 2 mai 2015, Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 14 octombrie 2015). nr. MMV-7-11/450). Acesta este un calcul generalizat al sumelor de impozit calculate și reținute, care este transmis în termen de o lună de la sfârșitul trimestrului de raportare.

Modificările în certificatul 2-NDFL 2016 au afectat codurile de venit și deducere. Formularul de certificat continuă să fie valabil începând cu raportarea pentru anul 2015 (ordinele Serviciului Fiscal Federal din 10 septembrie 2015 nr. MMV-7-11/387, din data de 30 octombrie 2015 nr. MMV-7-11/485) .

Impozitul pe venitul personal pe care angajatorul l-a reținut trebuie acum transferat la buget cel târziu în ziua următoare zilei în care a fost plătit venitul. Pentru plățile de concediu și de boală, data plății impozitului pe venitul persoanelor fizice nu este mai târziu de ultima zi a lunii plății. Anterior, impozitul era virat în ziua în care banii erau primiți de la bancă pentru plata veniturilor, sau în ziua în care banii erau trimisi în contul contribuabilului.

Informațiile despre impozitul pe care agentul fiscal nu a putut să o rețină din venit în perioada de raportare sunt transmise utilizând Formularul 2-NDFL. Acum, acest lucru trebuie făcut până la 1 martie, iar anterior a fost alocată doar o lună pentru aceasta la sfârșitul anului (Legea federală nr. 113-FZ din 2 mai 2015).

Serviciul Federal de Taxe trimite notificări persoanelor fizice de la care taxa nu a fost reținută de agent, conform cărora această taxă trebuie plătită la buget. Pentru anul 2015, taxa ar fi trebuit achitată până la 15 iulie 2016. Pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice pe anul 2016 a fost majorat termenul de plată pentru persoanele fizice: până la 1 decembrie 2017.

Pe tot parcursul anului 2016, este în vigoare o nouă formă de declarație de venit 3-NDFL (Ordinul Federal Tax Service nr. ММВ-7-11/671 din 24 decembrie 2014, modificat la 25 noiembrie 2015). Potrivit acesteia, indivizii raportează independent veniturile pentru 2015, dar pentru a declara veniturile pentru 2016, 3-NDFL trebuie să se schimbe din nou până la începutul anului 2017.

Dacă o entitate juridică are divizii separate, din 2016, raportarea impozitului pe venitul personal pentru angajații lor ar trebui să se facă la locul de înregistrare a acestor divizii. Dacă locul de înregistrare și locația mai multor divizii separate nu coincid, atunci organizația se poate înregistra la locația uneia dintre ele alegând-o independent (Legile federale din 02.05.2015 Nr. 113-FZ și din 28.11.2015 Nr. 327-FZ).

25 de persoane - cu un astfel de număr de persoane care au primit venituri, acum este posibilă depunerea rapoartelor 2-NDFL și 6-NDFL pe hârtie și nu electronic. Anterior, limita era de 10 persoane.

Deduceri din impozitul pe venitul personal în 2016 - ce modificări au avut loc:

Limita de venit la care se acordă o deducere standard pentru „copii” a crescut de la 280.000 la 350.000 de ruble. Deducerea pentru un copil cu dizabilități a crescut, iar dimensiunea acesteia depinde acum de sprijinul cui îl are copilul: pentru părinți și părinții adoptivi, deducerea este de 12.000 de ruble, iar pentru părinții adoptivi, tutori și curatori – 6.000 de ruble. Anterior, deducerea pentru toată lumea era de 3.000 de ruble (Legea federală nr. 317-FZ din 23 noiembrie 2015).

Deducerile pentru tratament și formare pot fi acum oferite nu numai de Serviciul Federal de Taxe, ci și de către angajator. Nu este necesar să așteptați până la sfârșitul anului pentru a face acest lucru - vă puteți contacta angajatorul pentru o deducere pe tot parcursul anului. Pentru a confirma dreptul la o astfel de deducere, angajatul trebuie să primească un aviz fiscal și să îl prezinte la locul de muncă (Legea federală nr. 85-FZ din 04.06.2015).

Pentru a nu plăti impozitul pe venitul persoanelor fizice la vânzarea bunurilor imobile, anterior era suficient să deții proprietatea timp de 3 ani, indiferent de modalitatea de obținere a acestuia. Acum această perioadă a crescut la 5 ani pentru imobilele achiziționate nu mai devreme de 1 ianuarie 2016. Însă perioada de trei ani va continua să se aplice pentru cei care au primit imobile prin moștenire, în baza unui contract de rentă sau a unui acord de donație de la membrii familiei lor.

Cotele impozitului pe venitul personal nu s-au modificat în 2016. Este greu de spus ce schimbări sunt posibile în viitor, dar creșterea lor cu siguranță nu este așteptată în 2017. Să vă reamintim că pentru veniturile cetățenilor ruși, inclusiv dividende, în majoritatea cazurilor rata este de 13% pentru veniturile din depozite și câștiguri, precum și alte venituri, rata este de 35%. Pentru nerezidenți, impozitul pe venit se percepe în principal la 30%, iar pentru dividendele de la nerezidenți, impozitul pe venitul persoanelor fizice este de 15%.

Cum se calculează și cum se plătește. De asemenea, voi încerca să vorbesc despre toată lumea într-o formă accesibilă. modificări ale impozitului pe venitul persoanelor fizice în 2016.

Ce este impozitul pe venitul personal

Impozitul pe venitul persoanelor fizice - impozitul pe venitul persoanelor fizice - este un impozit care se percepe asupra oricărui venit primit din activitatea umană. Dacă acesta este un venit primit în baza unui acord cu angajatorul, atunci acesta transferă și calculează impozitul către trezoreria statului.

Atunci când se încasează venituri ca urmare a vânzării proprietății (imobile, mașină), cetățeanul însuși este obligat să plătească.

Beneficii la impozitul pe venitul persoanelor fizice

care au copii:

Există un beneficiu fiscal pe venitul personal numit deducerea copiilor.. Se utilizează o dată pe lună și se aplică părinților sau persoanelor care au adoptat un copil și care asigură pentru acesta. copii 3.000 de ruble;
În 2016, la articolul 218 partea 2 din Codul fiscal al Federației Ruse Au existat modificări în privința beneficiilor pentru contribuabili. O deducere preferențială pentru un copil cu handicap în valoare de 12.000 de ruble, dacă părintele sau persoana care a adoptat copilul și dacă tutorele este redusă la jumătate. Venitul total în care sunt prevăzute deduceri este de 350.000 de ruble;
Prevăzut de cod și beneficiu general daca ai un copil cu handicap, acesta creste cu doi daca unul dintre parinti nu aplica deducerea.

Exemplu de deducere a impozitului pe venit personal pentru un copil

Severov A.A. , care lucrează la Kedr LLC primește un salariu de 35.320 de ruble. Are 1 copil născut în 2011. Conform documentelor furnizate departamentului de contabilitate, contabilul trebuie să aplice o deducere de 1.400 de ruble.

Drept urmare, obținem o deducere fiscală de la 35.320 de ruble și obținem 33.920 de ruble (adică, după cum puteți vedea, impozitul pe venitul personal nu este plătit din deducerea copilului de 1.400, iar impozitul pe venitul personal este plătit integral din restul salariul), tocmai din această sumă se va vira impozitul la buget.

Beneficiul îi este acordat până când salariul său total în timpul anului depășește 350.000 de ruble. Adică din ianuarie până în septembrie pentru cazul nostru.

Dacă locul dvs. de muncă nu vă oferă o deducere, atunci cetățenii ruși au dreptul să depună o declarație în Formularul 3-NDFL și să primească bani prin intermediul biroului fiscal.

Modificări ale impozitului pe venitul personal în 2016

După cum înțelegeți, în 2016 este foarte important ca organizațiile și antreprenorii individuali să aplice corect toate inovațiile. Pentru a plăti taxele la timp, aveți nevoie de datele disponibile pe site-ul web al Inspectoratului Federal Tax Service pentru aceasta, trebuie să utilizați serviciul „Determinarea detaliilor serviciului fiscal federal”.

Modificarea termenelor de plată a impozitului pe venitul persoanelor fizice de la 01.01.2016

Angajatorul are obligația de a transfera impozitul pe venitul persoanelor fizice cel târziu în ziua următoare zilei de primire a salariului;
Atunci când angajatorii plătesc concediu medical sau concediu, acestea trebuie plătite cel târziu în ultima zi a lunii în care au fost eliberate. Clauza 6 din articolul 226 din NKRF.

Modificări în rapoartele privind impozitul pe venitul persoanelor fizice de la 01.01.2016

Din 01.01.2016 se aplică actul de reglementare Nr. 113 Legea federală din 05.02.2015, din care rezultă că pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice este necesară furnizarea de raportare trimestrială sub forma 6-NDFL - Calculul sumelor impozitului pe venitul personal calculate și reținute de agentul fiscal.

Formularul de raportare indică sumele de bani plătite angajaților, beneficiile fiscale aplicate și sumele fiscale.

Termenele limită pentru depunerea rapoartelor privind impozitul pe venitul persoanelor fizice

Trimiterea rapoartelor privind 6NDFL către Serviciul Fiscal Federal va fi acum trimestrial:
Primul trimestru până pe 4 mai;

Semestru până la 1 august;

Nouă luni până la 31 octombrie;

Raportarea anuală până la 1 aprilie a anului următor celui de raportare.

Formular și mostra de completare a 6NDFL

Dacă ultima zi de depunere a raportului este într-un weekend, atunci data este mutată în următoarea zi lucrătoare.

Descărcați formularul de raportare 6NDFL: formularul 6NDFL.

Probădescărcați 6NDFL: exemplu de formular pentru completarea 6NDFL.

Trimiterea unui raport despre 2NDFL:

Formular și mostra de completare a 2NDFL

Raportarea fiscală 2-NDFL, scadent 1 aprilie. Este compilat pentru fiecare angajat pe baza certificatelor din Formularul 2-NDFL.
Ordinul Inspectoratului Fiscal nr. ММВ-7-11/485@ din 30.10.2015 a aprobat un nou formular pentru certificatul 2-NDFL în 2016.

Formularul de raportare 2NDFL în 2016: descărcați 2NDFL.
Exemplu de completare a 2NDFL în 2016: descărcați eșantion de completare 2NDFL.

Modalitati de depunere a raportarii impozitului pe venitul persoanelor fizice

Raportarea poate fi furnizată în diferite moduri:

Pe hârtie sau prin poștă, dacă nu există mai mult de 25 de certificate;
În formă electronică, cu ajutorul operatorilor care prestează servicii de transmitere electronică a rapoartelor, dacă numărul documentelor depășește 25 de bucăți.

Reguli de lucru cu impozitul pe venitul personal

Raportul trebuie să reflecte nu numai persoanele care lucrează cu contracte de muncă, ci și cele angajate în baza contractelor civile, precum și alți cetățeni cărora li s-a plătit venituri.

Este necesar să atașați „Registrul de informații privind veniturile persoanelor fizice”. Ca urmare, inspectorul vă va emite un „Protocol de primire a informațiilor”. Va trebui să păstrați acest document în conformitate cu codul fiscal timp de 4 ani.

Când pregătiți rapoarte, vă sugerez să utilizați programul gratuit „Contribuabilul persoanelor juridice”, acesta este potrivit pentru toate sistemele de impozitare, dar nu uitați să îl actualizați în mod regulat.

Amenzi privind impozitul pe venitul persoanelor fizice în 2016

Dacă nu trimiteți 6-NDFL la timp- o amendă de 1000 de ruble pentru fiecare lună completă sau parțială de întârziere. Daca 6-NDFL a fost depus 10 zile mai tarziu, nu veti putea folosi contul curent din cauza faptului ca fiscul il va bloca pentru suma datoriei;
Dacă informațiile furnizate sunt incorecte- o amendă de 500 de ruble pentru 1 document, dar dacă corectați toate erorile înainte ca Serviciul Fiscal Federal să o vadă, atunci nu va fi nicio amendă. Rețineți că un TIN specificat incorect este o infracțiune fiscală.
Pentru depunerea cu întârziere a calculelor impozitului pe venitul persoanelor fizice Contul agentului fiscal poate fi „înghețat” și nu veți putea folosi contul deloc.

Alte deduceri ale impozitului pe venit

Din 2016, aveți dreptul de a primi o deducere pentru formare și tratament direct de la angajator, Depuneți o cerere de deducere și confirmarea dreptului de a primi deduceri de la fisc. Până în 2016 se putea obține doar o deducere de proprietate de la angajator. Iar ajutoarele sociale au fost plătite doar de fisc după acceptarea calculului 3-NDFL;
De asemenea, durata proprietății a crescut la 5 ani., dupa aceasta perioada iti vei putea vinde proprietatea si nu vei avea obligatia de a plati impozit pe venitul persoanelor fizice de 13% din venitul primit. O excepție de la această regulă se aplică bunurilor imobile care au fost donate de un membru al familiei care v-au fost transmise prin moștenire sau prin privatizare, perioada de titularizare se reduce prin lege la trei ani.

În continuare, aș dori să vă spun cum sunt plătite beneficiile de către angajator. De fapt, totul este foarte simplu, după furnizarea tuturor documentelor necesare, nu vi se va reține impozitul pe venit.

În prezent, mulți antreprenori folosesc această contabilitate pe internet pentru a calcula impozite, contribuții și pentru a trimite rapoarte online, încercați-o gratuit. Serviciul m-a ajutat să economisesc la serviciile contabile și m-a scutit de a merge la biroul fiscal.

Procedura de înregistrare de stat a unui antreprenor individual sau SRL a devenit acum și mai simplă Dacă încă nu ți-ai înregistrat afacerea, pregătește documentele pentru înregistrare complet gratuit, fără a părăsi domiciliul, prin serviciul online pe care l-am testat: Înregistrarea unei persoane fizice. antreprenor sau SRL gratuit în 15 minute. Toate documentele respectă legislația actuală a Federației Ruse.

Dacă mai aveți întrebări despre impozitul pe venitul personal în 2016, le puteți adresa în grupul meu VK "

Orașul informează că în 2016 au avut loc modificări semnificative în completarea rapoartelor în formularul 2-NDFL, iar unul nou a fost introdus în formularul 6-NDFL.

Forma informațiilor privind venitul unei persoane fizice „Certificat de venit al unei persoane fizice” conform Formularului nr. 2-NDFL sa schimbat. Noul formular a fost aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 30 octombrie 2015 nr. ММВ-7-11/485@ „La aprobarea formularului de informații privind venitul unei persoane, procedura de completare a acestuia și formatul de prezentare a acestuia în formă electronică”

Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 septembrie 2015 nr. ММВ-7-11/387@ „Cu privire la aprobarea codurilor și a deducerilor” codurile aprobate pentru tipurile de venituri și deduceri ale contribuabililor.

Trebuie să știți că, în cazul în care este imposibil să rețină impozitul de la contribuabil, acesta trebuie să informeze în scris contribuabilul și organul fiscal de la locul înregistrării sale despre imposibilitatea reținerii impozitului și cuantumul impozitului (clauza 5 al articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse). Din 01.01.2016, termenul de depunere a certificatelor 2-NDFL va crește în raport cu persoanele fizice din al căror venit nu a fost reținut integral impozitul pe venit, adică certificatele cu atributul „2”. Astfel de certificate vor trebui depuse până la data de 1 martie a anului următor celui expirat (clauza „c”, clauza 2, articolul 2, clauza 3, articolul 4 din Legea nr. 113-FZ).

În plus, de la 1 ianuarie 2016, angajatorii trebuie să raporteze trimestrial în Formularul 6-NDFL. Legea din 02.05.2015 nr. 113-FZ „Cu privire la modificările la părțile unu și a doua din Codul fiscal al Federației Ruse pentru a crește agenții fiscali pentru nerespectarea cerințelor legislației privind impozitele și taxele” a introdus un nou raport fiscal prevăzut la art. 80 din Codul fiscal - Calculul sumelor impozitului pe venit calculat și reținut de agentul fiscal (formular 6-NDFL).

Formularul 6-NDFL este depus de aceiași agenți fiscali care depun formularul 2-NDFL la autoritățile fiscale de la locul lor de înregistrare.

Formularul 6-NDFL a fost aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 14 octombrie 2015 nr. ММВ-7-11/450@ „La aprobarea formei sumelor impozitului pe venitul personal calculate și reținute de agentul fiscal ( Formularul 6-NDFL), procedura de completare și depunere a acestuia, precum și formatul de prezentare a calculului sumelor impozitului pe venitul persoanelor fizice calculate și reținute de agentul fiscal în formă electronică.”

Din 2016, calculele din Formularul 6-NDFL vor fi depuse de agentul fiscal pentru trimestrul, jumătate de an și nouă luni. Formularul de calcul conține informații generalizate de agentul fiscal cu privire la toate persoanele fizice care au primit venituri de la agentul fiscal, inclusiv datele și sumele veniturilor efectiv încasate și impozitul pe venitul personal reținut.

În acest sens, agenții fiscali, începând din perioada de raportare a primului trimestru al anului 2016, sunt obligați să depună calcule trimestriale în formularul 6-NDFL la organele fiscale de la locul înregistrării acestora.

Trebuie să știți că angajatorii sunt trași la răspundere pentru neîndeplinirea obligației unui agent fiscal de a depune trimestrial Formularul 6-NDFL:

pentru nedepunerea la timp a 6-NDFL la autoritatea fiscală la locul de înregistrare - o amendă de 1.000 de ruble pentru fiecare lună completă sau parțială de la data stabilită pentru depunerea acestuia (clauza 1.2 din articolul 126 din Codul fiscal);
pentru transmiterea de către un agent fiscal la autoritatea fiscală a documentelor prevăzute de prezentul cod care conțin informații false - o amendă în valoare de 500 de ruble pentru fiecare document depus care conține informații false (articolul 126.1 din Codul fiscal)

În plus, în cazul nedepunerii 6-NDFL, autoritatea fiscală are dreptul de a lua o decizie de suspendare a operațiunilor agentului fiscal asupra conturilor sale și a transferurilor sale electronice. Această responsabilitate este prevăzută și pentru fiecare 2-NDFL nedepuse la locul de înregistrare a diviziilor separate, filialelor

Având în vedere modificările aduse paragrafului 2 al art. 230 din Codul Fiscal al Federației Ruse, din 2016, atât informațiile anuale în formularul 2-NDFL, cât și calculul trimestrial al sumelor impozitului pe venitul personal în formularul 6-NDFL vor fi transmise de agenții fiscali la (TKS). Dacă numărul persoanelor fizice care au primit venituri în perioada fiscală este de până la 25 de persoane, agenții fiscali vor putea depune astfel de rapoarte pe

Astfel, începând cu noul an, limita numărului de angajați va fi majorată de la 10 la 25 de persoane, ceea ce le permite să depună pe hârtie informații despre veniturile lor. Totodată, va fi exclusă posibilitatea de a prezenta informații despre veniturile persoanelor fizice pe suporturi electronice amovibile (de exemplu, pe carduri flash sau discuri). Din 2016, furnizarea unor astfel de informații presupune transmiterea acestora doar prin telecomunicații

Obligația agenților fiscali de a depune un calcul în Formularul 6-NDFL la organul fiscal de la locul înregistrării acestora corespunde obligației agenților fiscali de a plăti suma totală a impozitului calculat și reținut de agentul fiscal de la contribuabil, în pentru care este recunoscut ca sursă de plată a venitului, la bugetul de la locul de înregistrare a organului fiscal la organul fiscal. În același timp, agenții fiscali - organizațiile ruse cu divizii separate trebuie să transfere la buget sumele de impozit calculate și reținute atât la locația lor, cât și la locația fiecăreia dintre diviziile lor separate.

Agenții fiscali - organizațiile ruse cu divizii separate trimit calcule în formularul 6-NDFL în legătură cu angajații acestor divizii separate la autoritatea fiscală de la locul de înregistrare a acestor divizii separate, precum și în ceea ce privește persoanele fizice care au primit venituri din contracte civile , la organul fiscal de la locul înregistrării diviziilor separate care au încheiat astfel de acorduri.

Calculul în formularul 6-NDFL se finalizează la data de raportare, respectiv, la 31 martie, 30 iunie, 30 septembrie, 31 decembrie a perioadei fiscale corespunzătoare.

Secțiunea 1 a calculului din formularul 6-NDFL se completează cu un total de angajamente pentru primul trimestru, jumătate de an, nouă luni și un an.

Secțiunea 2 a calculului din Formularul 6-NDFL pentru perioada de raportare corespunzătoare reflectă acele tranzacții care au fost efectuate în ultimele trei luni ale acestei perioade de raportare. Rândul 100 din Secțiunea 2 „Data încasării efective a venitului” se completează ținând cont de prevederile art. 223 din Cod, rândul 110 din Secțiunea 2 „Data reținerii impozitului” se completează ținând cont de prevederile paragrafului 4 din Articolul 226 și paragraful 7 al articolului 2261 din Cod, rândul 120 din Secțiunea 2 „Termenul limită de plată a impozitului” » se completează ținând cont de prevederile paragrafului 6 al articolului 226 și paragrafului 9 al articolului 2261 din Cod. Rândul 030 „Suma deducerilor fiscale” este completat conform valorilor codurilor pentru tipurile de deduceri ale contribuabililor, aprobate prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 septembrie 2015 nr. ММВ-7-11/387@ „Cu privire la aprobarea codurilor pentru tipuri de venituri și deduceri”.

Dacă salariile angajaților pentru luna martie 2016 au fost plătite la 04.05.2016, iar impozitul pe venitul personal a fost transferat la 04.06.2016, atunci tranzacția este reflectată în secțiunea 1 a calculului din Formularul 6-NDFL pentru primul trimestru al anului. 2016, iar agentul fiscal are dreptul de a nu reflecta tranzacția în secțiunea 2 a calculului din Formularul 6-NDFL pentru primul trimestru al anului 2016.

Operațiunile care au început într-un an calendaristic și s-au finalizat într-un alt an calendaristic sunt reflectate în mod similar. De exemplu, salariile pentru luna decembrie 2015 au fost plătite la 01.12.2016, în acest caz această operațiune nu este reflectată în secțiunea 1 din calculul pe formularul 6-NDFL, ci în secțiunea 2 din calculul pe formularul 6-NDFL pentru primul trimestru al anului 2016 se reflectă astfel: rândul 100 indică 31.12.2015; pe linia 110 - 01.12.2016; pe linia 120 - 13.01.2016; pe rândurile 130 și 140 - indicatorii totali corespunzători.

Din 2016, raportarea impozitului pe venitul persoanelor fizice constă în: certificatul 2-NDFL și formularul 6-NDFL. Formularul 6-NDFL - depus de toți angajatorii, nu pentru fiecare angajat, ci pentru toți angajații în ansamblu

07.04.2016

Formularul 6-NDFL reflectă datele și sumele veniturilor efectiv primite și impozitul pe venitul personal reținut. Dar în formularul 2-NDFL introduc doar suma venitului pe lună, dar nu indică datele

Din acest articol veți învăța:

Cum să completați corect raportarea impozitului pe venitul personal
Când trebuie să depuneți rapoartele privind impozitul pe venitul personal în 2016?
Care este sancțiunea pentru nedepunerea rapoartelor privind impozitul pe venitul persoanelor fizice în 2016?

Cum s-a schimbat certificatul 2-NDFL în 2016

Certificatul 2-NDFL a fost aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 30 octombrie 2015 nr. ММВ-7-11/485@. Modificările care i-au fost făcute sunt minore.

În Formularul 2-NDFL acum trebuie să înregistrați detaliile notificării de compensare a avansurilor plătite de lucrătorii străini. La cererea angajaților străini, angajatorii primesc o astfel de notificare de la Serviciul Federal de Taxe.

Câmpul „Număr de ajustare” a apărut în certificat. Dacă depuneți pentru prima dată certificate pentru 2015, introduceți 00. Dacă au existat erori în certificat și trimiteți unul actualizat, indicați numărul de corecție - 01, 02 etc.

În certificatul 2-NDFL, raportarea impozitului pe venit personal în 2016 indică codurile veniturilor și deducerilor angajatului. Aceste coduri au fost aprobate prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 septembrie 2015 nr. ММВ-7-11/387. Și le-au fost făcute modificări. Adevărat, noile coduri nu sunt diferite de cele anterioare. De exemplu, codul „2000” a rămas pentru veniturile din salariu și „2010” pentru plata de concediu. Totuși, cele care nu erau valabile au fost eliminate din lista codurilor de deducere.

Dacă faceți o greșeală în alegerea unui cod și introduceți unul greșit, atunci nu vor urma sancțiuni. Dar această eroare poate afecta ulterior procedura de plată a impozitului.

Codul cel mai frecvent introdus pentru tipul de venit în certificatul 2-NDFL este asta e 2000. Se notează când salariatului i se plătește remunerație pentru muncă. Mai mult decât atât, dacă un angajat a primit un bonus pentru realizările muncii, atunci acest venit este, de asemenea, desemnat de codul 2000. Dar dacă bonusul a fost acordat angajatului pentru o vacanță sau o aniversare, atunci acest venit aparține unei alte categorii de coduri și trebuie introdusă valoarea 4800.

Deloc Codul impozitului pe venitul persoanelor fizice 4800 se aplică oricărui alt venit care nu are o denumire de cod. Adică, dacă nu știți la ce venit se referă venitul unui angajat, nu ezitați să scrieți codul 4800.

De exemplu, acest cod trebuie folosit la plata

compensație pentru concediul nefolosit la concedierea unui angajat;
diurnele primite peste standardul stabilit prin actul de reglementare local al organizației;
compensația acumulată unui angajat pentru utilizarea bunurilor sale personale în scopurile organizației etc.

Cod 2760 indicat la plata ajutorului financiar angajatilor, inclusiv celor care s-au pensionat din cauza varstei sau handicapului.

Codul impozitului pe venitul persoanelor fizice 2300 sunt notate în certificatele 2-NDFL de raportare a impozitului pe venitul personal pentru anul 2016 la plata indemnizațiilor pentru invaliditate temporară. La urma urmei, astfel de beneficii sunt supuse impozitului pe venit (clauza 1, articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse). Aceasta înseamnă că acestea trebuie să fie reflectate în certificatul 2-NDFL.

Dacă închiriați o mașină de la un angajat și îi plătiți chirie pentru utilizarea acestei proprietăți, atunci puteți indica cod 2400. De asemenea, în acest caz, puteți utiliza cod 4800("Alt venit").

Cod de regiuneîn certificatul 2-NDFL trebuie să introduceți conform listei acestor coduri. Este dat în ordinul Serviciului Fiscal Federal din 30 octombrie 2015 Nr. ММВ-7-11/485@.

Din 2016, noi coduri au apărut pe această listă, care au fost atribuite Crimeei și orașului Sevastopol. Codul Crimeei este „91”, Sevastopol este „92”.

Şir codul documentului Completați certificatele 2-NDFL conform directorului acestor coduri. Acestea sunt indicate în ordinul Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse din 30 octombrie 2015 Nr. ММВ-7-11/485@. Există în total 14 astfel de coduri. De obicei, acestea introduc codul 21, care indică un pașaport rusesc.

Din 2016, mai multe companii pot depune 2-NDFL pe hârtie. Astfel, organizațiile care transmit informații pentru 24 de persoane sau mai puțin pot raporta pe hârtie pentru 2015 folosind Formularul 2-NDFL. Restul sunt obligați să transmită informații despre veniturile angajaților prin internet. Să reamintim că până în 2016, o companie putea depune certificate 2-NDFL pe hârtie numai dacă are 10 angajați (clauza 2 a articolului 230 din Codul fiscal al Federației Ruse).

În certificat, ca și înainte, trebuie să indicați semnul „1” sau „2”. Semnul „1” înseamnă că certificatul include venituri din care a fost reținut impozitul pe venitul personal. Semnul „2” arată: angajatorul nu a reținut impozitul. Informațiile cu atributul „1” trebuie trimise la biroul fiscal până la 1 aprilie. Certificate 2-NDFL cu semnul „2” - până la 1 martie inclusiv.

Dacă, la pregătirea unui certificat 2-NDFL în TIN-ul angajatului, faceți o greșeală (indicați TIN-ul altcuiva), inspectoratul vă va amenda conform art. 126.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse (scrisoarea Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse din 11 februarie 2016 Nr. BS-4-11/2224).

Să vă reamintim că amenda conform acestui articol este de 500 de ruble pentru fiecare document care conține date false.

Dacă descoperiți orice inexactitate în informațiile furnizate, trimiteți imediat clarificări. Veți avea timp să le depuneți înainte ca inspecția să constate erorile și nu va exista nicio amendă (clauza 2 a articolului 126.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Cum să întocmești formularul 6-NDFL în 2016

Din 2016, toți cei care efectuează plăți către persoane fizice trebuie să se raporteze trimestrial la Serviciul Fiscal Federal. Pentru a face acest lucru, trebuie să trimiteți Formularul 6-NDFL de raportare a impozitului pe venitul personal pentru 2016. Aceasta este o nouă raportare. A fost aprobat prin ordin al Serviciului Federal de Taxe al Rusiei din 14 octombrie 2015 nr. ММВ-7-11/450@.

Ea reflectă informații despre toți cetățenii în ansamblu. Adică raportul din Formularul 6-NDFL nu este personalizat.

Completați Formularul 6-NDFL pe baza datelor contabile pentru veniturile acumulate și plătite persoanelor fizice, deducerile fiscale acordate persoanelor fizice, impozitul pe venitul personal calculat și reținut. Efectuați calculul pe bază de angajamente pentru primul trimestru, jumătate de an, nouă luni și un an

Când să depuneți 6-NDFL?

Pentru prima dată în 2016, va trebui să depuneți Formularul 6-NDFL în primul trimestru. Termenul limită este 4 mai 2016, deoarece 30 aprilie cade sâmbătă, iar de la 1 mai până la 3 mai sunt weekend-uri (scrisoare a Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 21 decembrie 2015 nr. BS-4-11/22387@) . Cu toate acestea, nu este necesar să se prezinte un raport pentru 2015.

Pentru perioada de șase luni, formularul 6-NDFL trebuie depus până la 31 iulie, dar, deoarece aceasta este o zi liberă, termenul limită este amânat la 1 august.

Timp de 9 luni - cel târziu până la 31 octombrie și timp de un an - până la 1 aprilie a anului următor, dar întrucât aceasta este o zi liberă, termenul limită se amână la 3 aprilie 2017 (clauza 2 din articolul 230 din Codul fiscal al Federației Ruse)

Trimiteți calculele în formularul 6-NDFL la Serviciul Fiscal Federal în formă electronică. Puteți raporta pe hârtie numai dacă în timpul perioadei ați plătit venituri la cel mult 24 de angajați (clauza 2 a articolului 230 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Și dacă 25 sau mai multe persoane au primit plăți de la dvs. pentru primul trimestru, atunci prin internet

Care sunt sancțiunile pentru nedepunerea informațiilor în formularul 6-NDFL?

Dacă nu depuneți formularul 6-NDFL la biroul fiscal de la locul dvs. de înregistrare în termenul prevăzut, de exemplu, în loc de 4 mai 2016, trimiteți-l pe 10 mai 2016, atunci veți fi amendat cu 1.000 de ruble. pentru fiecare lună completă sau parțială din ziua stabilită pentru raportare (clauza 1.2 din articolul 126 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Autoritățile fiscale au, de asemenea, dreptul de a suspenda tranzacțiile în conturile dvs. bancare dacă Formularul 6-NDFL nu este trimis în termen de 10 zile de la data limită.

Dacă există informații false în formularul 6-NDFL, compania riscă o amendă de 500 de ruble. pentru fiecare document care conține informații false (articolul 126.1 din Codul fiscal al Federației Ruse). Mai mult decât atât, dacă găsiți singur o eroare în formularul 6-NDFL, corectați-o și trimiteți formularul 6-NDFL actualizat, atunci nu va fi nicio amendă.

O altă amendă vă așteaptă dacă trimiteți o versiune pe hârtie la biroul fiscal în loc de formularul electronic 6-NDFL. În acest caz, amenda va fi de 200 de ruble. (Articolul 119.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Până la 1 ianuarie 2016, răspunderea conform articolului 119.1 din Codul fiscal al Federației Ruse nu se aplica agenților fiscali pentru impozitul pe venitul personal. Faptul este că anterior capitolul 23 din Codul fiscal al Federației Ruse nu conținea o astfel de cerință - cum se depune un calcul al sumelor impozitului pe venitul personal calculate și reținute de agenții fiscali.