واجهة المستخدم لخدمات تقديم الطعام. حساب ضريبة UTII لتقديم الطعام. الخلاصة: اختيار النظام الضريبي الأكثر ربحية لتقديم الطعام

وفقًا للمادة 346.27 من القانون، تشمل خدمات تقديم الطعام لأغراض الفصل 26.3 من القانون خدمات إنتاج منتجات الطهي و (أو) منتجات الحلويات، وتهيئة الظروف للاستهلاك و (أو) بيع منتجات الطهي الجاهزة ومنتجات الحلويات. و (أو) السلع المشتراة، وكذلك للأنشطة الترفيهية في هذه الحالة، يتم التعرف على منشأة تقديم الطعام العامة التي لا تحتوي على قاعة لخدمة الزوار كمنشأة تقديم طعام عامة لا تحتوي على غرفة مجهزة بشكل خاص (منطقة مفتوحة). لاستهلاك منتجات الطهي الجاهزة والحلويات و (أو) السلع المشتراة. تشمل هذه الفئة من مرافق تقديم الطعام العامة الأكشاك والخيام ومحلات (أقسام) الطهي في المطاعم والحانات والمقاهي والمقاصف ومطاعم الوجبات الخفيفة وغيرها من منافذ تقديم الطعام العامة المماثلة. هل نفهم بشكل صحيح أنه من أجل الامتثال لمعايير تقديم الطعام العام المنشأة التي لا تحتوي على قاعة خدمة، من الضروري خلق الفرصة لتناول الطعام في الموقع، ولكن في نفس الوقت لا توجد قاعة حيث سيتم استهلاك هذا الطعام. هل نفهم بشكل صحيح أن المكان الذي سيتم فيه استهلاك الطعام لا ينبغي أن يكون مؤجرًا (أو مملوكًا) من قبل شركة ذات مسؤولية محدودة، بل يجب أن يكون مجاورًا للعقار المستأجر لتجنب خطر "الانسحاب" من UTII

يحق لدافعي الضرائب تطبيق UTII عند تقديم خدمات تقديم الطعام العامة في المرافق عدم وجودقاعات خدمة الزوار. في الوقت نفسه، لأغراض UTII، يجب أن توفر أنشطة منشأة تقديم الطعام التي لا تحتوي على قاعة لخدمة الزوار إنشاء شروط لاستهلاك المنتجات المشتراة على الفور. من التوضيحات العديدة للسلطات التنظيمية بشأن مسألة تحديد الغرض من المنشأة التي يتم فيها تنفيذ الأنشطة على UTII (انظر، على سبيل المثال، كيفية تحديد مساحة منطقة المبيعات لأغراض UTII)، ويترتب على ذلك أن هذا التعيين يتم تحديده على أساس مستندات الجرد والملكية. أي أنه في الوضع قيد النظر، لا ينبغي تحديد مكان تناول الطعام في مثل هذه الوثائق على أنه "قاعة خدمة الزوار".

إذا كان في المبنى المستخدم مبنى، وفقًا لوثائق الملكية والجرد، يتم تعريفه على أنه "قاعة خدمة الزوار"، فلا يتم استبعاد المطالبات المقدمة من السلطات التنظيمية. وفي هذه الحالة يجب تعريف الكائن على أنه لا يوجد به (وجود) صالة خدمات، مع مراعاة عزل المبنى المستخدم. وهي: وجود حدود واضحة بين المنشآت الغذائية، وما إذا كان هناك مدخل مشترك وغرف مرافق بين المرافق، وما إذا كانت المرافق مخدومة من قبل نفس الموظفين ونفس معدات تسجيل النقد، وما إلى ذلك.

ما هي أنواع خدمات تقديم الطعام التي يغطيها UTII؟

تكوين خدمات تقديم الطعام

يجوز للمنظمة التي تقدم خدمات تقديم الطعام العامة في البلدية التي يُسمح فيها لـ UTII بمثل هذه الأنشطة تطبيق هذا النظام الضريبي الخاص.

تندرج مجموعة من خدمات تقديم الطعام العامة ضمن UTII:

• لإنتاج منتجات الطهي و (أو) منتجات الحلويات؛
• تهيئة الظروف لاستهلاك و (أو) بيع منتجات الطهي الجاهزة والحلويات و (أو) السلع المشتراة؛
• أنشطة ترفيهية.

الموقف:ما ينطبق على الخدمات الترفيهية عند حساب UTII من تقديم خدمات تقديم الطعام

تشمل الخدمات الترفيهية عند حساب UTII إقامة فعاليات ترفيهية لزوار المطاعم.

منذ عام 2017، تصنف OKPD2 الأحداث الترفيهية التي تقام في المطاعم والمقاهي ومنافذ تقديم الطعام الأخرى مباشرة على أنها خدمات تقديم الطعام (الرمز 56.10.11). لا يحدد التشريع تكوين الأحداث الترفيهية. عادةً ما تتضمن مثل هذه الأحداث ما يلي:

• خدمات الموسيقى والحفلات الموسيقية والمسابقات والعروض المتنوعة وبرامج الفيديو؛
• توفير ألعاب الطاولة والبولينج والبلياردو وغيرها.

يتم التعرف على تنظيم مثل هذه الأحداث الترفيهية لزوار تقديم الطعام العام بغرض تطبيق UTII كنشاط في مجال تقديم الطعام العام إذا تم استيفاء شرطين في وقت واحد:

• يتم تقديم الخدمات الترفيهية في نفس المبنى الذي تقدم فيه خدمات تقديم الطعام نفسها (خطابات من وزارة المالية الروسية بتاريخ 3 فبراير 2009 رقم 03-11-06/3/19 بتاريخ 9 فبراير 2006 رقم 03-11- 04/3 /75). علاوة على ذلك، على سبيل المثال، إذا تم فصل البلياردو عن البار بواسطة حاجز خفيف ويمكن للزوار الذهاب إلى هناك لتناول المشروبات والطعام، فيُعتبر أنه يتم توفير الخدمات الترفيهية (البلياردو) في أماكن تقديم الطعام (خطاب وزارة المالية روسيا بتاريخ 31 أغسطس 2006 رقم 04-11-03/3/399)؛
• إن إقامة الأحداث الترفيهية ليس نوعًا منفصلاً من أنشطة المنظمة، ويخضع للضرائب بموجب أنظمة ضريبية أخرى.

الموقف:هل يعتبر بيع المشروبات الكحولية والسجائر في المقاهي بمثابة خدمات تقديم الطعام عند حساب UTII؟

دافعي UTII

يمكن لما يلي دفع UTII من خدمات تقديم الطعام:

• المنظمات (رواد الأعمال) التي تمارس هذا النشاط من خلال قاعات خدمة الزوار والتي لا تزيد مساحتها عن 150 متراً مربعاً. م لكل كائن. على سبيل المثال، المقاهي والمطاعم والمقاصف ومطاعم الوجبات الخفيفة والحانات؛
• المنظمات (رجال الأعمال) التي تنظم وجبات الطعام للزوار في المرافق التي لا تحتوي على مناطق لخدمة الزوار. وتشمل هذه الأكشاك والخيام بالإضافة إلى متاجر (أقسام) الطهي في المطاعم والحانات والمقاهي والمقاصف وبارات الوجبات الخفيفة وما إلى ذلك.

ينصح كبير المحاسبين: إذا كان من المربح للمؤسسة استخدام UTII، وتتجاوز مساحة قاعة خدمة الزوار 150 مترًا مربعًا. م، في محاولة للحد من هذا الرقم. على سبيل المثال، يمكن استئجار جزء من المبنى.

لن يلزم أخذ المناطق المؤجرة في الاعتبار عند حساب القيمة القصوى التي تحد من استخدام UTII، وستكون المنظمة قادرة على التحول إلى هذا النظام الضريبي (خطاب من وزارة المالية الروسية بتاريخ 25 نوفمبر 2004 رقم 03-06-05-04/57). ومع ذلك، سيتعين عليك دفع الضرائب على دخل الإيجار وفقًا لنظام الضرائب العام أو المبسط.

بالإضافة إلى ذلك، يمكن استخدام UTII من قبل المؤسسات التعليمية والطبية والاجتماعية التي تتلقى دخلاً من تقديم خدمات تقديم الطعام.

الاستثناء من هذه القاعدة هو خدمات تقديم الطعام التي تستوفي المعايير التالية في نفس الوقت:

• هي شرط أساسي لعمل هذه المؤسسات (على سبيل المثال، توفير الغذاء للمرضى في المستشفيات أو الأطفال الملتحقين بالمؤسسات التعليمية لمرحلة ما قبل المدرسة)؛
• يجدون أنفسهم في مرافق لا تزيد مساحة خدمة الزوار فيها عن 150 مترًا مربعًا. م؛
• يتم توفيرها مباشرة من قبل المؤسسة نفسها (يتم توفير إعداد الطعام وتهيئة الظروف لاستهلاكه من قبل موظفي المؤسسة).

إذا كانت مؤسسة تعليمية أو طبية أو اجتماعية تقدم الطعام لموظفيها (على سبيل المثال، الأطباء أو المعلمين أو الموظفين الفنيين) مقابل رسوم، فلا يتم نقل هذه الأنشطة أيضًا إلى UTII. اعتمادًا على النظام الضريبي المستخدم، يجب عليك دفع ضريبة الدخل أو ضريبة واحدة بموجب شروط مبسطة على الدخل المستلم.

يتبع هذا الإجراء أحكام الفقرات الفرعية الفقرة 2 وكذلك الفقرة الفرعية 4 من الفقرة 2.2 من المادة 346.26 من قانون الضرائب وتم تأكيده في رسائل وزارة المالية الروسية بتاريخ 28 أكتوبر 2009 رقم 03-11- 06/3/255 بتاريخ 26 أكتوبر 2009 العدد 03-11-06/3/251.

عند تقديم خدمات تقديم الطعام، لا يحق لدافعي الضريبة الزراعية الموحدة الذين يبيعون منتجاتهم الخاصة من خلال مرافق تقديم الطعام تطبيق UTII (البند 2.1 من المادة 346.26 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

شروط استخدام UTII

يمكنك استخدام UTII عند تقديم خدمات تقديم الطعام بغض النظر عن طريقة الدفع مع الزائر التي تستخدمها المنظمة (رائد الأعمال). يمكن أن يكون نقدًا أو غير نقدي باستخدام البطاقات البلاستيكية أو في شكل مختلط (خطابات وزارة المالية الروسية بتاريخ 24 ديسمبر 2007 رقم 03-11-04/3/516 وتاريخ 22 فبراير 2007 رقم 03 -11-05/34).
ولا يهم أيضًا من يطلب الخدمات ويدفع مقابلها - الأفراد أو المنظمات أو رواد الأعمال (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 9 أغسطس 2013 رقم 03-11-06/3/32245). وبالتالي، يمكن تطبيق UTII حتى لو كانت المنظمة تقدم خدمات تقديم الطعام على أساس عقد حكومي أو بلدي (خطاب من وزارة المالية الروسية بتاريخ 21 مايو 2013 رقم 03-11-11/17969).

الموقف:هل نشاط المنظمة التي تقدم خدمات تقديم الطعام في مقهيين مشمول بـ UTII؟ مساحة قاعات خدمة العملاء : في مقهى واحد – 70 متر مربع . م، في آخر – 200 متر مربع. م.

إنه كذلك، ولكن لكائن واحد فقط.

حق المنظمة في دفع UTII عند تقديم خدمات تقديم الطعام من خلال مرافق لا تزيد مساحتها عن 150 مترًا مربعًا. لا يعتمد م على ما إذا كان يقوم بأنشطة مماثلة من خلال كائنات تتجاوز مساحتها الحد المحدد (البند الفرعي 8، البند 2، المادة 346.26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). ولذلك من أنشطة المقهى الذي تبلغ مساحة صالة خدمة العملاء فيه 70 مترا مربعا. م، دفع UTII.

تقديم خدمات تقديم الطعام من خلال مرافق تزيد مساحتها عن 150 متر مربع. لا يمكن نقل م إلى UTII. وبالتالي، يجب دفع الضرائب على أنشطة المقهى الثاني وفقًا للنظام الضريبي العام أو النظام الضريبي المبسط (البند 7 من المادة 346.26، البند 4 من المادة 346.12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). تم التعبير عن وجهة نظر مماثلة في رسالة دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 9 مارس 2005 رقم 22-1-12/315.

الموقف:هل خدمات توصيل الطعام الساخن محلي الصنع وفقًا لطلبات المستهلك (إلى المكاتب والمباني السكنية وما إلى ذلك) مشمولة بـ UTII؟

لا، لا يفعلون ذلك. من حيث محتواها، لا تلبي هذه الخدمات المتطلبات التي يفرضها التشريع الضريبي على الأنشطة في مجال تقديم الطعام وتجارة التجزئة.

لا يمكن للمنظمات التي تقدم خدمات تقديم الطعام العامة أن تطبق UTII إلا في حالة استيفاء شروط معينة. وهي واردة في الفقرات الفرعية والفقرة 2 من المادة 346.26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. وبالتالي، يمكن لمؤسسات تقديم الطعام التي لا تزيد مساحتها عن 150 مترًا مربعًا أن تدفع UTII. م أو بيع المنتجات الغذائية من خلال المنشآت التي لا يوجد بها منطقة لخدمة العملاء. وتشمل الأخيرة الأكشاك والخيام ومحلات الطهي (الأقسام) في المطاعم والحانات والمقاهي والمقاصف ومطاعم الوجبات الخفيفة وما إلى ذلك. وفي الوقت نفسه، لأغراض UTII، أنشطة منشأة تقديم الطعام التي لا تحتوي على قاعة يجب أن توفر خدمة الزوار تهيئة الظروف لاستهلاك المنتجات المشتراة في الموقع. لا يمكن الاعتراف بالمكاتب والمباني السكنية وغيرها من الأماكن المماثلة المحددة في طلبات توصيل الطعام الساخن كمرافق لتقديم الطعام. وبالتالي، فإن توصيل الوجبات الساخنة إلى مواقع العملاء (المكاتب، المنزل) لا يتوافق مع شروط استخدام UTII عند تقديم خدمات تقديم الطعام.

تجدر الإشارة إلى أنه لأغراض UTII، لا يتم التعرف على بيع منتجات الإنتاج الخاص كتجارة التجزئة (). لذلك، حتى لو اعتبرنا بيع المواد الغذائية في موقع العملاء بمثابة بيع البضائع بالتجزئة، فيجب تطبيق نظام ضريبي عام أو مبسط على هذه الأنشطة.

وترد توضيحات مماثلة في رسائل وزارة المالية الروسية بتاريخ 26 مايو 2014 رقم 03-11-06/3/24936، بتاريخ 2 مايو 2012 رقم 03-11-06/3/29.

ينصح كبير المحاسبين: هناك حجج تسمح للمؤسسات بتطبيق UTII فيما يتعلق بخدمات توصيل الطعام الساخن محلي الصنع إلى موقع العملاء. وهم على النحو التالي.

يتضمن UTII مجموعة من أنواع خدمات تقديم الطعام العامة مثل:

• خدمات إنتاج منتجات الطهي و (أو) منتجات الحلويات؛
• خدمات لتهيئة الظروف لاستهلاك و (أو) بيع منتجات الطهي الجاهزة والحلويات و (أو) السلع المشتراة؛
• خدمات ترفيهية.

جاء ذلك في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

قد يشمل جزء لا يتجزأ من تقديم خدمات تقديم الطعام تسليم منتجات الطهي الجاهزة للعملاء في مواقعهم. إذا تم توفير هذه الخدمات في العقود المبرمة من قبل منظمة تقديم الطعام، فإنها تخضع أيضًا لـ UTII (تخضع لشروط أخرى). تعترف بعض محاكم التحكيم بشرعية هذا النهج (انظر، على سبيل المثال، قرار الخدمة الفيدرالية لمكافحة الاحتكار في منطقة غرب سيبيريا بتاريخ 14 أبريل 2009 رقم F04-2196/2009(4457-A67-19)).

من مقال في مجلة غلافبوخ العدد 3 إسناد 2015
كيفية تحديد مساحة قاعة التداول التي تؤخذ في الاعتبار عند حساب UTII

الوضع رقم 3. تتم التجارة من خلال عدة مباني تقع في نفس المبنى

خذ بعين الاعتبار هذا الموقف: تقوم بإجراء تجارة التجزئة من خلال عدة طوابق تجارية، والتي تقع في نفس المبنى في نفس الطوابق أو حتى في طوابق مختلفة. كيف يتم حساب UTII في هذه الحالة - بشكل منفصل لكل قاعة تداول أو بشكل إجمالي للجميع؟ وفقًا للسلطات التنظيمية، تعتمد الإجابة على هذا السؤال على كيفية إعداد مستنداتك.

إذا كانت أرضيات التداول، وفقًا لوثائق الجرد، تنتمي إلى متجر أو جناح واحد، فيجب حساب UTII بناءً على المساحة الإجمالية لهذه القاعات. علاوة على ذلك، لا يهم حقيقة أن لديك، على سبيل المثال، عقد إيجار منفصل لكل منطقة مبيعات. جاء ذلك في رسائل من وزارة المالية الروسية بتاريخ 3 نوفمبر 2011 رقم 03-11-11/274 بتاريخ 31 مارس 2011 رقم 03-11-06/3/38 ودائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 2 يوليو 2010 رقم ШС-37-3/5778@ .

إذا كانت طوابق التداول، وفقًا لوثائق الجرد، عبارة عن متاجر أو أجنحة بحد ذاتها، أي كائنات تجارية مستقلة، فيجب حساب UTII لكل طابق تداول على حدة (خطابات وزارة المالية الروسية بتاريخ 23 مايو 2012 رقم 03- 11-11/166 وتاريخ 1 فبراير 2012 رقم 03-11-06/3/5).

ومع ذلك، يعتقد القضاة أنه عند اتخاذ قرار بشأن تلخيص مناطق قاعات التداول، فمن غير الصحيح الاسترشاد فقط بالمعلومات الواردة من مستندات المخزون. من الضروري الانتباه إلى عزل المباني. وهي: وجود حدود واضحة بين طوابق التداول، وما إذا كان هناك مدخل مشترك وغرف مرافق بين طوابق التداول، وما إذا كانت طوابق التداول مخدومة من قبل نفس الموظفين ونفس معدات تسجيل النقد، وما إلى ذلك. حول هذا - قرارات دائرة مكافحة الاحتكار الفيدرالية لمنطقة الأورال بتاريخ 05/07/2013 رقم F09-3357/13 وتاريخ 01/02/2013 رقم F09-14174/12، FAS منطقة موسكو بتاريخ 13/06/2012 رقم A41-25374 /11.

عند تحديد مساحة عدة مباني في مبنى واحد بغرض دفع UTII، يمكنك بالطبع الاعتماد على مستندات الملكية. ومع ذلك، ما زلنا ننصحك بفصل الغرف عن بعضها البعض. ومن ثم إجراء جرد فني غير مجدول، وستكون النتيجة تحديد منشأتين للبيع بالتجزئة في مستندات الجرد.

مثال 2.

حساب UTII إذا تم تنفيذ الأنشطة من خلال عدة قاعات تداول.تعمل شركة "Fasol" ذات المسؤولية المحدودة في تجارة التجزئة للمواد الغذائية والسلع المنزلية من خلال متجر وتدفع UTII. استأجرت الشركة مساحتين للبيع بالتجزئة في نفس المبنى بموجب اتفاقيات إيجار مختلفة. مساحة منطقة البيع الواحدة التي يوجد بها قسم البقالة 60 متر مربع. م، قاعة تجارية أخرى حيث يتم تداول السلع المنزلية - 55 متر مربع. م. تقع الطوابق التجارية في طوابق مختلفة من المبنى، ولكن لها مدخل مشترك ومباني لاستقبال وتخزين البضائع والموظفين. وفقا لجواز السفر الفني وشهادة تسجيل الدولة لحقوق الملكية، تنتمي الطوابق التجارية إلى كائن تجاري واحد. لنحسب مبلغ UTII الذي يجب تحويله إلى الميزانية بناءً على نتائج الربع الأول.

واستنادًا إلى مستندات المخزون، تنتمي طوابق التداول إلى منشأة بيع بالتجزئة واحدة. بالإضافة إلى ذلك، لا تظهر هذه الطوابق التجارية أي علامات على العزلة.

وفقا لذلك، عند حساب UTII، من الضروري أن تأخذ في الاعتبار المساحة الإجمالية لمباني البيع بالتجزئة المستأجرة. أي أن قيمة المؤشر المادي “مساحة المبيعات (بالمتر المربع)” ستكون 115 متراً مربعاً. م (60 مترًا مربعًا + 55 مترًا مربعًا).

قيمة المعامل K 2 في البلدية التي تمارس فيها المنظمة تجارة التجزئة تساوي 1.

سيكون مبلغ UTII الذي يجب على الشركة دفعه للربع الأول من عام 2015 هو 167484 روبل. .

• تنزيل النماذج

أحد أكثر أنواع الأنشطة شيوعًا التي تندرج ضمن UTII هو توفير خدمات تقديم الطعام. اقرأ عن تفاصيل فرض الضرائب على خدمات تقديم الطعام في هذه المقالة.

ما يعتبر تقديم الطعام؟

تقديم الطعام عبارة عن خدمات لإنتاج منتجات الطهي و (أو) منتجات الحلويات، وتهيئة الظروف لبيع و (أو) استهلاك المنتجات في الموقع، فضلاً عن شروط الترفيه (المادة 346.27 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ). يتضمن التصنيع خلط المنتجات (على سبيل المثال، تحضير السلطات والسندويشات) و (أو) تعديل خصائصها الأصلية (على سبيل المثال، قلي المنتجات شبه المصنعة المجمدة أو اللحوم الطازجة). وهذا هو بالضبط ما يميز تقديم الطعام العام عن بيع المنتجات النهائية بالتجزئة (خطاب وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 28 أبريل 2007 رقم 03-11-05/85). وتشمل الخدمات الترفيهية تنظيم الخدمات الموسيقية، وإقامة الحفلات الموسيقية، والعروض المتنوعة وبرامج الفيديو، وتنظيم ألعاب الطاولة (على سبيل المثال، البلياردو)، وما إلى ذلك.

يمكن تحويل رواد الأعمال والشركات التي تقدم خدمات تقديم الطعام من خلال مرافق تقديم الطعام لدفع ضريبة واحدة على الدخل المحتسب:
— وجود قاعة لخدمة الزوار (يجب ألا تزيد مساحة الغرفة عن 150 مترًا مربعًا)؛
- لا يوجد به صالة لخدمة العملاء.

في هذه الحالة، يجب أن تنتمي منشأة مؤسسة تقديم الطعام العامة إلى دافعي الضرائب عن طريق حق الملكية أو يتم توفيرها له للاستخدام بموجب عقد إيجار أو اتفاقية أخرى مماثلة (خطاب وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 20 مارس، 2007 رقم 03-11-04/3/72). وفي الوقت نفسه، لا يحق لدافعي الضرائب الذين ينتجون ويبيعون المشروبات الكحولية العمل على أساس محسوب. ولكن إذا تم بيع الكحول والبيرة المشتراة من خلال منشأة تقديم الطعام العامة، فيمكن نقل هذه الأنشطة إلى دفع UTII (خطابات وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 18 يناير 2008 رقم 03-11-04/3 /6 بتاريخ 17 ديسمبر 2007 العدد 03-11-04/3/497). بالإضافة إلى ذلك، فإن أنشطة إنتاج وبيع الكوكتيلات الكحولية التي يتم الحصول عليها عن طريق خلط المكونات ذات الصلة بواسطة نادل في المطاعم والمقاهي والحانات وغيرها من مؤسسات تقديم الطعام العامة تقع أيضًا ضمن النظام "المفترض" (خطاب وزارة المالية الروسية الاتحاد بتاريخ 16 يونيو 2008 رقم 03-11-04/3/275).

بالإضافة إلى ذلك، شركة لا تبيع المنتجات الغذائية من خلال مرافق تقديم الطعام العامة، ولكنها تقوم بتسليمها للعملاء في المنزل أو المكتب (خطاب وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 25 يوليو 2007 رقم 03-11-04/3) /295) لا ينقل إلى الإسناد. يجب على المنظمة العاملة في مثل هذه الأنشطة أن تطبق نظامًا ضريبيًا عامًا أو مبسطًا.

مرفق تقديم الطعام مع قاعة الخدمة

منشأة تقديم الطعام العامة التي تحتوي على قاعة تخدم الزوار هي مبنى (جزء منه) أو هيكل مخصص لتقديم خدمات تقديم الطعام، والذي يحتوي على غرفة مجهزة خصيصًا (منطقة مفتوحة) لاستهلاك منتجات الطهي الجاهزة والحلويات والسلع المشتراة والأنشطة الترفيهية. تشمل هذه الفئة المطاعم والحانات والمقاهي والمقاصف وبارات الوجبات الخفيفة (الفقرة 20، المادة 346.27 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).
إذا كان دافع الضرائب يقدم خدمات تقديم الطعام للزوار في قاعة الخدمة، عند حساب UTII، يجب استخدام الدخل الأساسي البالغ 1000 روبل شهريا. في هذه الحالة، المؤشر المادي للربحية هو مساحة قاعة خدمة الزوار بالمتر المربع (البند 3 من المادة 346.29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

تُفهم مساحة القاعة على أنها مساحة غرفة مجهزة خصيصًا لاستهلاك المنتجات النهائية والحلويات والسلع المشتراة. يتم تحديد حجم المنطقة على أساس وثائق الملكية والمخزون. وتشمل هذه:
— المستندات التي تحتوي على المعلومات اللازمة حول الغرض وميزات التصميم وتخطيط المبنى؛
- عقد شراء وبيع المباني غير السكنية.
- جواز السفر الفني والخطط والرسوم البيانية والشروحات؛
- عقد الإيجار (التأجير من الباطن) للمباني غير السكنية أو جزء منها؛
— إذن لخدمة الزوار في منطقة مفتوحة وغيرها من الوثائق.

عند تحديد قيمة المؤشر المادي يجب أن نتذكر أن مساحة صالة خدمة العملاء لا تشمل إلا المكان المخصص مباشرة لتناول الطعام وقضاء وقت الفراغ. لا ينبغي تضمين المباني مثل المطبخ ومكان توزيع وتدفئة المنتجات النهائية ومكان أمين الصندوق وغرف المرافق وما إلى ذلك في منطقة قاعة خدمة العملاء (خطاب وزارة المالية من الاتحاد الروسي بتاريخ 21 مارس 2008 رقم 03-11-04/3/143).

قد تحتوي منشأة تقديم الطعام على عدة قاعات منفصلة تخدم الزوار. وفي هذه الحالة، توصي وزارة المالية بأخذ مستندات الملكية والمخزون بعين الاعتبار. وبالتالي، إذا لم يتم فصل الأشياء، وفقًا للوثائق، فسيتم الاعتراف بالمبنى كمنشأة واحدة لتقديم الطعام العام. يتم حساب مساحة قاعة الخدمة في مثل هذه الحالة بشكل إجمالي لجميع المباني. بخلاف ذلك يجب حساب مساحة قاعة الخدمة لكل غرفة على حدة (رسائل وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 30 مارس 2007 رقم 03-11-04/3/98 بتاريخ 8 فبراير 2007 رقم 03-11-04/3/41).

وعندما يتم تنفيذ أنواع مختلفة من الأنشطة في غرفة واحدة، على سبيل المثال، تقديم خدمات تقديم الطعام والتجزئة، عند حساب الضريبة، يتم أخذ المساحة الإجمالية للمبنى في الاعتبار. يتم اتخاذ هذا الموقف من قبل متخصصين من وزارة المالية (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 3 يوليو 2008 رقم 03-11-04/3/311). الحجة: لا ينص الفصل 26.3 من قانون الضرائب على توزيع مساحة طابق المبيعات (منطقة خدمة الزوار) عند تنفيذ عدة أنواع من الأنشطة في نفس المنطقة. وهذا يعني أنه في الحالة الموصوفة، يتم حساب UTII لتوفير خدمات تقديم الطعام على أساس المساحة الإجمالية لقاعة خدمة العملاء، وتجارة التجزئة - المساحة الإجمالية لقاعة التداول.

بدون صالة خدمات

إذا لم يكن لدى منشأة تقديم الطعام منشأة مجهزة خصيصًا لاستهلاك المنتجات، فسيتم التعرف عليها كمنشأة تقديم طعام لا تحتوي على قاعة لخدمة الزوار (المادة 346.27 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وتشمل هذه الأشياء الأكشاك والخيام ومحلات الطهي (الأقسام والأقسام) وغيرها من منافذ تقديم الطعام العامة المماثلة. ومن الأمثلة على ذلك إنتاج وبيع belyashi و chebureks من خلال مقطورة في السوق. تتعلق هذه الأنشطة بخدمات تقديم الطعام التي تندرج ضمن UTII (خطاب من وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 20 فبراير 2008 رقم 03-11-05/36). يرجى ملاحظة: اعتبارًا من عام 2009، سيتم تصنيف بيع السلع أو منتجات تقديم الطعام العامة (على سبيل المثال، القهوة) المصنوعة في آلات البيع هذه من خلال آلات البيع على أنها تجارة تجزئة (القانون الاتحادي رقم 155-FZ بتاريخ 22 يوليو 2008).

الآن أصبحت مسألة فرض الضرائب على هذه الآلات مثيرة للجدل. وهكذا، اعتبارًا من 1 يناير 2008، تم إدراج آلات البيع في قائمة منافذ البيع بالتجزئة الثابتة التي ليس لديها مناطق مبيعات (المادة 346.27 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). ومع ذلك، أشارت وزارة المالية: إذا تم بيع منتجات الطهي من إنتاجها الخاص (الحساء والمشروبات المصنوعة من المكونات الجافة والمياه) من خلال آلة البيع، فسيتم الدفع لـ UTII مقابل توفير خدمات تقديم الطعام من خلال مرافق تقديم الطعام التي لا تحتوي على منطقة خدمة العملاء (رسائل بتاريخ 28 مارس 2008 رقم 03-11-02/35، بتاريخ 05/12/08 رقم 03-11-05/119).

عند حساب ضريبة واحدة على خدمات تقديم الطعام دون قاعة خدمة العملاء، يجب عليك استخدام ربحية أساسية قدرها 4500 روبل شهريا (البند 3 من المادة 346.29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ومؤشر مادي - عدد الموظفين، بما في ذلك رواد الأعمال الأفراد (البند 3 من المادة 346.29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

يوم جيد! يسعدني استمرار زيارتك لموقعي للمبتدئين في مجال الأعمال واليوم أريد أن أكشف عن موضوع آخر وهو “ كيفية حساب ضريبة UTII ل”.

من أجل حساب UTII بشكل صحيح لتقديم الطعام العام، يجب عليك استخدام.

الصيغة هي: UTII = BD*FP*K1*K2*15%

دعونا نلقي نظرة على نوعين من خدمات تقديم الطعام باستخدام الأمثلة:

• الأنشطة في مجال تقديم الطعام مع مناطق خدمة العملاء؛
• الأنشطة في قطاع المطاعم دون مناطق خدمة العملاء.

تقديم الطعام مع قاعات الخدمة

كما ربما تكون قد فهمت بالفعل من الاسم، فهذه مؤسسات تقديم الطعام التي بها قاعات تخدم الزوار.

وتشمل هذه: المقاهي والمقاصف والحانات والمطاعم والحانات الصغيرة وما إلى ذلك.

الآن دعونا نحسب ضريبة UTII على تقديم الطعام في القاعات:

UTII = BD*FP*K1*K2*15% حيث في حالتنا:

قاعدة البيانات مخصصة للنشاط في مجال تقديم الطعام مع قاعات خدمة العملاءحجمه 1000 روبل. لكل متر مربع.

FP - المؤشر المادي لتقديم الطعام في مناطق المبيعات يساوي = مساحة قاعة خدمة العملاء؛

حجمها هو نفسه لجميع أنواع الأنشطة وفي عام 2015 يساوي 1798؛

K2 – معامل الانكماش لنوع معين من النشاط وفي منطقة معينة. يجب الاطلاع على حجمها على الموقع الإلكتروني لإدارة المدينة التي تعمل فيها. قيمتها القصوى = 1 وهي تنازلية.

مثال لحساب تقديم الطعام بالقاعات

لن أحيد عن تقاليدي وسأحسب ضريبة UTII للمدينة التي أعيش فيها.

على سبيل المثال: رجل أعمال يدير مقهى في مدينة ميجيون، ويعمل في المقهى 5 أشخاص وتبلغ المساحة الإجمالية للمقهى 80 مترًا مربعًا. منها مساحة صالة خدمة الزوار 50م2.

نحتاج على الفور إلى تسليط الضوء على ما يهمنا:

1. يحتوي المقهى على صالة خدمات، مما يعني أن الربحية الأساسية ستكون 1000 روبل، والمؤشر المادي سيكون 50 (مساحة قاعة خدمة العملاء)؛
2. مدينة ميجيون - يؤثر هذا على قيمة عامل التصحيح K2.

لسنا مهتمين بأي معلومات أخرى (لا يؤثر عدد الموظفين على أي شيء في هذا المثال).

الآن دعونا نقوم بالحسابات:

UTII = 1000 فرك. (هذا هو حجم الربحية الأساسية لتقديم الطعام في القاعات التي تخدم الزوار) * 50 (مساحة القاعة التي تخدم الزوار) * 1,798 (معامل K1 في عام 2015) * 1 (معامل K2 المعتمد في ميجيون لتقديم الطعام في المقاهي والحانات والمطاعم) * 15% (قيمة الضريبة المستحقة للدولة.

بطبيعة الحال، عند إجراء العمليات الحسابية نفسها، ليست هناك حاجة لوصف كل متغير، وأشرت ببساطة حتى تفهم هذه النقطة المهمة، فلنقم الآن بإجراء الحسابات:

UTII = 1000*50*1,798*1*15% = 13,485 روبل. - لقد تلقينا الآن مبلغ ضريبة UTII لمثال تقديم الطعام الخاص بنا لمدة شهر واحد. نظرًا لأن الإبلاغ عن ضريبة UTII ودفعها يتم مرة واحدة كل ثلاثة أشهر، ففي النهاية يجب ضرب مبلغ الضريبة في 3 (أشهر في ربع السنة).

تقديم الطعام بدون قاعات الخدمة

دعونا أولاً نحدد ما يندرج تحت هذا المفهوم: الأكشاك، والخيام (المتعلقة بإنتاج وبيع المواد الغذائية: الشبوريك، والفطائر، وما إلى ذلك)، وأقسام الطهي، وما إلى ذلك.

UTII = BD*FP*K1*K2*15% حيث:

DB - مقدار الربحية الأساسية لتقديم الطعام الذي لا توجد به مناطق لخدمة العملاء هو 4500 روبل؛

FP – المؤشر المادي في هذه الحالة سيكون عدد الموظفين العاملين في هذا النشاط، بما في ذلك صاحب المشروع نفسه؛

K1 – هذا المعامل هو نفسه لجميع أنواع الأنشطة وفي عام 2015 كان حجمه 1.798؛

K2 - يعتمد هذا المؤشر على المدينة المحددة التي يتم فيها النشاط، وبما أنني أفكر في مدينة ميجيون، فإن حجمها في حالتي هو 0.8.

مثال لحساب UTII لتقديم الطعام بدون قاعات

على سبيل المثال: يدير أحد رواد الأعمال في مدينة ميجيون متجرًا للطهي، وتم تعيين 4 موظفين لهذا النشاط.

الاستنتاجات من المثال:

1. نظرًا لأنه طبخ، فهذا يعني عدم وجود مناطق لخدمة العملاء، وفي هذه الحالة يكون الدخل الأساسي يساوي 4500 روبل؛
2. سيكون المؤشر المادي هو عدد الأشخاص (بما في ذلك رائد الأعمال) الذين يشاركون في هذا النشاط، في مثالي 4 موظفين + 1 رائد أعمال، المجموع: 5؛
3. K1 = 1.798 (نفس الشيء بالنسبة للجميع)؛
4. K2 = 0.8 (للطبخ في ميجيون).

الآن لنقم بالحسابات: UTII = 4500*5*1.798*0.8*15% = 4854 روبل. 60 كوبيل – هذا هو مبلغ الضريبة لمدة شهر واحد. عند تقديم إعلان UTII، قم بالحساب وفقًا لأشهر العمل في الربع.

حاليًا، يستخدم العديد من رواد الأعمال محاسبة الإنترنت هذه للتبديل إلى UTII وحساب الضرائب والمساهمات وتقديم التقارير عبر الإنترنت، جربها مجانًا. ساعدتني الخدمة في توفير خدمات المحاسبة وأنقذتني من الذهاب إلى مكتب الضرائب.

أصبح الآن إجراء تسجيل الدولة لرائد أعمال فردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة أكثر بساطة. إذا لم تكن قد سجلت عملك بعد، فقم بإعداد المستندات للتسجيل مجانًا تمامًا دون مغادرة منزلك من خلال الخدمة عبر الإنترنت التي اختبرتها: تسجيل فرد. رجل أعمال أو شركة ذات مسؤولية محدودة مجانًا خلال 15 دقيقة. تتوافق جميع الوثائق مع التشريعات الحالية للاتحاد الروسي.

هذا كل شئ! أعتقد أن كل شيء واضح ومفصل للغاية. إذا كانت لديك أي أسئلة، يرجى الاتصال بمجموعة VK الخاصة بنا "

تقدم المقالة تحليلا مفصلا لنظامين ضريبيين لمؤسسات تقديم الطعام العامة (المقاصف)؛ باستخدام مثال محدد، يتم عرض حساب مبلغ الضرائب التي تدفعها مؤسسة تجارية صغيرة عندما تكون موجودة في UTII ونظام الضرائب المبسط. بعد قراءة هذه المادة، ستتمكن من اختيار خيار الضرائب الأمثل لشركات تقديم الطعام.

تخضع أنشطة مؤسسات تقديم الطعام العامة للفصل 26 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي "الأنظمة الضريبية الخاصة"

• نظام ضريبي مبسط (حد الإيرادات 60 مليون روبل سنويا)
• ضريبة واحدة على الدخل المحتسب

ادخال البيانات

• نوع النشاط: مقصف
• بيع الكحول: لا
• المساحة الإجمالية: 230 متر مربع، شاملة. مساحة صالة الخدمات 140 متر مربع
• الإيرادات لهذا الشهر: 1,000,000 روبل
• المصاريف الشهرية: 850.000 روبل
• بما في ذلك. صندوق الأجور هو 234000 روبل (180000 روبل لرواتب الموظفين، و54000 روبل للمساهمات الاجتماعية في الصناديق من خارج الميزانية).

1. حساب UTII لتقديم الطعام

حساب مبلغ الضرائب التي تدفعها مؤسسة تقديم الطعام العام عندما تخضع للضريبة الموحدة على الدخل المفترض.

المرحلة الأولى: حساب الوعاء الخاضع للضريبة

يتم حساب مبلغ القاعدة الخاضعة للضريبة لـ UTII باستخدام الصيغة:

المؤشر المادي * الربحية الأساسية * معامل K1 * معامل K2

• المؤشر المادي: 140 متر مربع (بالنسبة لمؤسسات تقديم الطعام العامة التي بها قاعات خدمة العملاء فهذه مساحة صالة الخدمة بالمتر المربع).
• الربحية الأساسية: 1000 روبل شهريًا (يحددها قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)
• ك1: 1.4942 (معامل الانكماش الذي تحدده سنويًا وزارة التنمية الاقتصادية في الاتحاد الروسي)
• ك2: 1 (ضبط معامل الربحية الأساسية، مع الأخذ في الاعتبار مجمل ميزات ممارسة الأعمال التجارية. تحدده السلطات البلدية سنويًا في موقع العمل)

القاعدة الخاضعة للضريبة UTII = 140 م 2 * 1000 روبل. * 1.4942 * 1= 209.188 روبل

المرحلة الثانية: حساب الضريبة على الدخل المحتسب.

يتم حساب مبلغ ضريبة UTII باستخدام الصيغة:

معدل الضريبة: 15% (يحدده قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)

حساب ضريبة UTII = 209.188 روبل * 15٪ = 31.378 روبل.

المرحلة 3: تعديل مبلغ الضريبة إلى مبلغ المساهمات الاجتماعية المقدمة إلى الأموال من خارج الميزانية.

يحق لرجل الأعمال، عند حساب مبلغ الضريبة على UTII، تقليل مبلغ الضريبة المحسوبة بمقدار المساهمات الاجتماعية المقدمة من صندوق أجور الموظفين، ولكن ليس أكثر من 50٪ من المبلغ المحسوب لضريبة UTII.

بلغت الاشتراكات الاجتماعية للمؤسسة لهذا الشهر 54000 روبل، نظرا لأن هذا أكثر من 50٪ من الضريبة المحسوبة، نقوم بتعديل الضريبة إلى الحد الأقصى لمستوى 50٪.

31.378 روبل * 50% = 15.689 روبل شهريًا.

مبلغ وأنواع الضرائب التي تدفعها مؤسسة تقديم الطعام العامة عندما تكون موجودة في UTII خلال السنة التقويمية.

	UTII	اشتراكات الضمان الاجتماعي	ضريبة الدخل الشخصية
يناير	47 068	54 000	20 708
شهر فبراير		54 000	20 708
يمشي		54 000	20 708
أبريل	47 068	54 000	20 708
يمكن		54 000	20 708
يونيو		54 000	20 708
يوليو	47 068	54 000	20 708
أغسطس		54 000	20 708
سبتمبر		54 000	20 708
اكتوبر	47 068	54 000	20 708
شهر نوفمبر		54 000	20 708
ديسمبر		54 000	20 708
المجموع	188 272	648 000	248 496
المجموع	1 084 768

2. حساب النظام الضريبي المبسط للتموين

حساب مبلغ الضرائب التي تدفعها مؤسسة تقديم الطعام العامة عندما تكون خاضعة لنظام الضرائب المبسط.

المرحلة الأولى: حساب القاعدة الخاضعة للضريبة في ظل النظام الضريبي المبسط (USN) للدخل مخصوما منه مبلغ النفقات.

القاعدة الخاضعة للضريبة = الإيرادات - المصروفات

• الإيرادات: المبالغ النقدية التي يتلقاها زوار المقصف لهذا الشهر.
• النفقات: النفقات التي تتكبدها الشركة للقيام بأنشطتها اليومية.

القاعدة الخاضعة للضريبة = 1000000 روبل - 850000 روبل = 150000 روبل.

المرحلة الثانية: حساب الضريبة المستحقة بموجب النظام الضريبي المبسط

القاعدة الضريبية * معدل الضريبة

معدل الضريبة: 15% (يتم تحديد معدل الضريبة من قبل كل كيان من كيانات الاتحاد الروسي بشكل مستقل).

150.000 روبل * 15% = 22.500 روبل

مبلغ وأنواع الضرائب التي تدفعها مؤسسة تقديم الطعام العامة عندما تكون خاضعة لنظام الضرائب المبسط خلال السنة التقويمية.

	نظام ضريبي مبسط	اشتراكات الضمان الاجتماعي	ضريبة الدخل الشخصية
يناير	67 500	54 000	20 708
شهر فبراير		54 000	20 708
يمشي		54 000	20 708
أبريل	67 500	54 000	20 708
يمكن		54 000	20 708
يونيو		54 000	20 708
يوليو	67 500	54 000	20 708
أغسطس		54 000	20 708
سبتمبر		54 000	20 708
اكتوبر	67 500	54 000	20 708
شهر نوفمبر		54 000	20 708
ديسمبر		54 000	20 708
المجموع	270 000	648 000	248 496
المجموع	1 166 496

3. الخلاصة: اختيار النظام الضريبي الأكثر ربحية لتقديم الطعام

نتيجة لتحليل نظامين ضريبيين، النظام الضريبي المبسط وUTII أفضل مؤسسة لتقديم الطعام العام (المقصف) هي UTIIويبلغ حجم المدفوعات الضريبية لهذا العام 1.084 مليون روبل. تصل الوفورات الضريبية مقارنة بنظام الضرائب المبسط إلى 82 ألف روبل.

ومن الجدير بالذكر أيضًا أن المحاسبة بموجب UTII أبسط بكثير من استخدام النظام الضريبي المبسط. يمكنك الاحتفاظ بسجلات على UTII بنفسك، دون إشراك أطراف ثالثة.

يتم دفع ضريبة UTII كل ثلاثة أشهر. وبناء على ذلك، يجب أن تنعكس المعلومات المتعلقة بمبلغ UTII في ربع معين في الإقرار الضريبي ويتم حسابه كل ثلاثة أشهر. لا يوجد شيء معقد في هذا الحساب، ولكن من الضروري أن تأخذ بعين الاعتبار بعض الفروق الدقيقة. ما الذي يجب مراعاته وكيفية حساب UTII لتقديم الطعام (المقاهي ومطاعم الوجبات الخفيفة ومطاعم البيتزا والمطاعم وما إلى ذلك)، سنخبرك به في هذه المقالة.

صيغة لحساب UTII لتقديم الطعام.

يتم حساب UTII لتقديم الطعام باستخدام الصيغة العامة:

نينفد = دينار بحريني × (FP1 + FP2 + FP3) × K1 × K2 × Nst

نينفد	مبلغ ضريبة UTII للربع المقابل
ديسيبل	العائد الأساسي
FP1	المؤشر المادي في الشهر الأول من الربع
FP2	المؤشر المادي في الشهر الثاني من الربع
FP3	المؤشر المادي في الشهر الثالث من الربع
ك1	معامل التصحيح K1 (معامل الانكماش)
ك2	عامل التصحيح K2
NST	معدل ضريبة UTII

يرجى ملاحظة أن هذه الصيغة قد لا تعمل في جميع الحالات. إذا لم يكن رجل الأعمال الفردي أو الشركة في حالة دافع UTII طوال الفترة الضريبية (الربع المقابل)، على سبيل المثال، بسبب تسجيل أعمالهم أو إنهاء الأنشطة في منتصف الربع، فإن يتم حساب UTII بما يتناسب مع هذا الوقت. انظر كيف تفعل هذا.

قبل الانتقال إلى الحسابات الفعلية، بضع كلمات حول مكونات هذه الصيغة.

الربحية الأساسية والمؤشر المادي لخدمات الخدمات الغذائية.

بالنسبة لمرافق تقديم الطعام المختلفة، يختلف DB وFP. لمرافق تقديم الطعام مع قاعة الخدمة DB هو 1000 روبل. من كل متر من قاعة الخدمة (1000 روبل - و 1 متر مربع هو مؤشر مادي). على سبيل المثال، لمقهى به قاعة خدمة بمساحة 50 مترًا مربعًا. م.DB x FP سيكون 50000 روبل. (50 مترًا مربعًا × 1000 فرك) لمدة شهر كامل.

لمرافق تقديم الطعام لا توجد صالات الخدمةتم تعيين DB على 4500 روبل، ويحدد FP عدد الموظفين (بما في ذلك رجل الأعمال الفردي نفسه). على سبيل المثال، بالنسبة للعشاء مع موظفين، سيكون DB x FP هو 4500 روبل. × 2 = 9000 فرك. لمدة شهر كامل.

إذا كان صاحب المطعم رجل أعمال فردي، فسيحتاج أيضا إلى أن يؤخذ في الاعتبار عند حساب UTII. سيكون DB x FP بعد ذلك 4500 روبل. × 3 = 13500 فرك. لمدة شهر كامل.

معاملات التصحيح K1 وK2 ومعدل الضريبة على تقديم الطعام.

أما معامل K1 أو ما يسمى بمعامل الانكماش فهو سنوي. في عام 2016، تم تحديد K1 عند 1.798. هذا المعامل موحد في جميع أنحاء الاتحاد الروسي وهو صالح طوال العام.

ولكن يتم تحديد معامل K2 من قبل السلطات المحلية من أجل مراعاة خصوصيات ممارسة الأنشطة في المنطقة ذات الصلة. للعثور على معناها، عليك أن تتعرف على قرارات الهيئات التمثيلية المحلية. يمكن القيام بذلك باستخدام الموقع الرسمي Nalog.Ru. انظر المزيد عن هذا.

فيما يتعلق بمعدل الضريبة، يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن السلطات المحلية يمكن أن تحدد في حدود 7.5٪ إلى 15٪. إذا لم يتم اتخاذ مثل هذه القرارات المحلية، فسيتم تطبيق معدل 15٪ الذي يحدده قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. لمعرفة كيفية معرفة معدلات الضرائب المطبقة في المنطقة التي تهتم بها، دون مغادرة منزلك، شاهد الفيديو أدناه.

مثال لحساب UTII لتقديم الطعام في القاعة.

لنفترض أن شركة Phoenix LLC لديها مقهى في نالتشيك، يعمل فيه 5 موظفين، بمساحة خدمة تبلغ 50 مترًا مربعًا. م.معامل K2 في مدينة نالتشيك لهذا النشاط هو 0.79. دعونا نحسب UTII للمقهى للربع الثالث من عام 2016.

• ننفد =
• ديسيبل × (FP1 + FP2 + FP3) × K1 × K2 × 15% =
• 1000 × (50 + 50 + 50) × 1.798 × 0.79 × 0.15 =
• 31959.45 روبل روسي

مثال على حساب ضريبة UTII لتقديم الطعام بدون قاعة خدمة.

لنفترض أن رجل أعمال فردي لديه مطعم للوجبات الخفيفة بدون قاعة خدمة بمساحة 8 أمتار مربعة. م مع 2 عامل. المعامل K2 هو 0.5. معدل الضريبة 12%. دعونا نحسب الضريبة للربع الثالث.

• ننفد =
• ديسيبل × (FP1 + FP2 + FP3) × K1 × K2 × 12% =
• 4500 × (3 + 3 + 3) × 1.798 × 0.5 × 0.12 =
• 4369.14 روبل روسي

أيهما أكثر ربحية؟

يمكن تقديم خدمات تقديم الطعام ليس فقط في UTII، ولكن أيضًا في الأنظمة الضريبية الأخرى (